Reviews
К вопросу о легитимности операции по оплате наличными из кассы молдавского предприятия услуг украинского предприятия
Основные понятия и нормативные акты валютного регулирования
Нормативными документами, которые необходимо применить для ответа на поставленный вопрос, являются:- Налоговый кодекс № 1163–XIII от 24 апреля 1997 г.;
- Закон № 1466–XIII от 29 января 1998 г. «О регулировании репатриации денежных средств, товаров и услуг, полученных в результате внешнеэкономических сделок» (далее – закон № 1466–XIII);
- Закон № 62–XVI от 21 марта 2008 г. «О валютном регулировании» (далее – закон № 62–XVI);
- Постановление Административного совета НБМ № 8 от 28 января 2010 г. «Об утверждении Регламента об условиях и порядке осуществления валютных операций».
- обеспечивать поступление на свои счета экспортной выручки, авансовых платежей за не-осуществленный импорт в лицензированных банках Республики Молдова;
- осуществлять импорт товаров и услуг в результате платежей по импорту или репатриировать денежные и/или материальные средства, полученные в результате других внешнеэкономических сделок (далее – репатриация денежных и материальных средств), в следующие сроки:
- по договорам купли-продажи, бартерным и экспортным договорам на комиссионной основе – в установленный договором срок, но не более двух лет со дня отправления соответствующих товаров или осуществления платежа за товар;
- по договорам переработки – в течение одного года с даты окончания технологического цикла, установленной в договоре;
- по договорам лизинга – при вывозе предмета лизинга из Республики Молдова платежи вносятся в сроки, установленные для осуществления платежей согласно условиям договоров, но не реже одного раза в течение последующего года начиная с даты вывоза.
- валютное регулирование – это совокупность юридических норм, относящихся к осуществлению валютных операций и представлению отчетности по ним, лицензированию и осуществлению деятельности учреждениями по валютному обмену, а также относящихся к валютному контролю, установленных в целях реализации валютной политики государства и обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка;
- валютные операции – это операции, связанные с переходом права собственности и других прав (без получения в обмен других активов) на иностранную валюту, ценные бумаги и платежные инструменты, выраженные в иностранной валюте, а также операции, в рамках которых иностранная валюта и платежные инструменты, выраженные в иностранной валюте, используются в качестве средства платежа.
- валютные операции делятся на валютные операции, осуществляемые между резидента¬ми и нерезидентами, осуществляемые между резидентами, осуществляемые между нере¬зидентами, а также на валютные операции, осуществляемые в одностороннем порядке ре¬зидентами или нерезидентами;
- валютные операции между резидентами и нерезидентами делятся на текущие валютные операции и капитальные валютные операции;
- платежи и переводы в рамках валютных операций могут быть получены/осуществлены в национальной или иностранной валюте, если настоящим законом или другими законодательными актами не предусматривается иное;
- платежи и переводы в рамках валютных операций могут быть получены/осуществлены в соответствии с требованиями валютного законодательства наличными или безналичным путем, в том числе с использованием платежных инструментов; если настоящим законом предусматривается осуществление валютных операций без ограничений, то это означает осуществление их без ограничений с точки зрения валютного регулирования и предполагает соблюдение резидентами и нерезидентами положений, касающихся соответствующих валютных операций, установленных другими законодательными актами;
- валютные операции подлежат разрешению Национальным банком Молдовы, если это предусмотрено настоящим законом.
- счет – общее понятие, включающее банковский счет и платежный счет, если из смысла положения не исходит иное;
- банковский счет – аналитический счет, открытый лицензированным банком на имя
- владельца счета, посредством которого осуществляются операции по зачислению и/ или выплате (переводу) денежных средств, который включает и платежный счет, открываемый в лицензированном банке в его качестве поставщика платежных услуг и эмитента электронных денег в соответствии с Законом о платежных услугах и электронных деньгах № 114 от 18 мая 2012 г.;
- поставщики платежных услуг резиденты (поставщики ПУР) – юридические лица, которые согласно Закону № 114 от 18 мая 2012 г. имеют право предоставлять платежные услуги и которые в целях настоящего регламента включают поставщиков ПУР и небанковских поставщиков платежных услуг–резидентов;
- правила получения / осуществления резидентами и нерезидентами через поставщиков ПУР безналичных расчетов;
- правила получения /осуществления резидентами и нерезидентами через поставщиков ПУР платежей / переводов в рамках валютных операций с использованием наличности и дорожных чеков; личных платежей и переводов в рамках валютных операций;
- письменное ходатайство – заверенный резидентом или нерезидентом документ, посредством которого он выражает желание внести на счет / получить со счета денежные средства, осуществить платеж /перевод в рамках валютной операции, распорядиться денежными средствами, полученными поставщиком ПУР в пользу этого лица, и который соответствует требованиям, указанным в настоящем регламенте, и хранится у поставщика ПУР, в который был представлен.
- данные о получателе платежа / перевода;
- цель платежа / перевода;
- название и, если есть, номер и дату обосновывающего документа – в случае если платеж / перевод осуществляется на основании обосновывающего документа.
Условия проведения валютных операций при получении / осуществлении платежей и переводов путем безналичных расчетов между резидентами и нерезидентами
На основании ст. 19 «Односторонние переводы резидентов и нерезидентов на территории Республики Молдова» Закона № 62–XVI, нерезиденты могут получать / осуществлять на территории Республики Молдова односторонние переводы в иностранной и национальной валюте без ограничений. Согласно ст. 20 «Платежи и переводы между резидентами и нерезидентами на территории Республики Молдова», платежи и переводы между резидентами и нерезидентами осуществляются на территории Республики Молдова в национальной или иностранной валюте, за исключением некоторых случаев, а именно:- продажи товаров и/или оказания услуг в магазинах, ресторанах, гостиницах, на заправочных станциях, в других подобных торговых точках по продаже товаров и/или оказанию услуг, действующих на территории Республики Молдова, за исключением торговых точек, действующих в транспортных средствах международного со¬общения, а также магазинов duty-free, размещенных в международных аэропортах, на борту самолетов, выполняющих международные рейсы, или в международных пунктах пропуска через государственную границу;
- предоставления юридическими лицами–резидентами коммунальных и не коммунальных услуг для жилого фонда и для других помещений;
- продажи транспортных документов представительствами транспортных предприятий– нерезидентов;
- выплаты работодателями–резидентами в пользу работников–нерезидентов заработной платы и других вознаграждений, связанных с их трудовой деятельностью на территории Республики Молдова;
- если другие законодательные акты Республики Молдова не разрешают осуществление операций в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами на территории Республики Молдова.
- ходатайство клиента об осуществлении платежа / перевода;
- обосновывающие документы, за исключением случаев, прямо предусмотренных настоящим регламентом или другими нормативными актами Национального банка Молдовы в области валютного регулирования;
- соответствующее свидетельство / нотификацию / разрешение – в случае, если в соответствии с Законом № 62–XVI от 21 марта 2008 г. валютная операция, в рамках которой осуществляется платеж / перевод, подлежит уведомлению Национального банка Молдовы / разрешению Национальным банком Молдовы.
Условия проведения валютных операций при получении / осуществлении платежей и переводов наличными между резидентами и нерезидентами
Согласно ст. 26 (1) Закона № 62–XVI «Использование наличной иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте», юридические лица–резиденты могут использовать наличную иностранную валюту и дорожные чеки в иностранной валюте (далее – наличные) в случае:- получения от нерезидентов наличных в качестве оплаты в соответствии с контракта¬ми, предусматривающими экспорт товаров (в том числе предмета лизинга) и услуг за денежные средства;
- получения от нерезидентов наличных вследствие возврата денежных средств, переведенных авансом по контрактам, предусматрива¬
- ющим импорт товаров (в том числе предмета лизинга) и услуг за денежные средства;
- получения от физических лиц–нерезидентов наличных в качестве денежного вклада в уставный капитал (или его эквивалент) юридических лиц–резидентов, а также возврата в предусмотренных законом случаях упомянутых денежных средств;
- выдачи наличных работникам, командированным за границу, на расходы, связанные с командировкой, предусмотренные законодательством Республики Молдова, а также воз¬врата работниками неиспользованных упомянутых средств;
- оплаты юридическими лицами–резидентами, действующими в области гражданской авиации, наличными расходов, связанных с обслуживанием воздушных судов в иностранных аэропортах в случае осуществления нерегулярных (чартерных) рейсов, специальных рейсов (с главами государств или правительств на борту) или посадки по техническим причинам;
- получения юридическими лицами–резидентами, действующими в области гражданской авиации, наличных от пассажиров за сверхнормативный багаж;
- получения юридическими лицами–резидентами, действующими в области гражданской ави-ации, наличных от иностранных эксплуатантов (авиаоператоров) за предоставленные им услу¬ги в случае осуществления нерегулярных (чартерных) рейсов, специальных рейсов (с главами государств или правительств на борту), рейсов иностранных военно-воздушных сил или по¬садки по техническим причинам;
- получения юридическими лицами–резидентами, действующими в транспортных средствах международного сообщения, наличных от пассажиров за реализованный им товар / предоставленные услуги;
- инкассирования наличных, ввезенных в Республику Молдова в результате закрытия своих банковских счетов / платежных счетов за рубежом, – в случае если остаток средств на соответствующем счете незначителен, а перевод его в Республику Молдова является нерациональ¬ным с точки зрения стоимости перевода;
- получения от физических лиц наличных в виде пожертвований в благотворительных и спонсорских целях;
- получения наличных в случае наследования / завещательного отказа или в случаях право-преемства, предусмотренных законодательством Республики Молдова;
- получения от физических лиц и выдачи физическим лицам наличных в соответствии с исполнительными документами, выданными / вынесенными в соответствии с положениями законодательства Республики Молдова;
- выдачи наличных физическим лицам, являющимся бенефициарами гуманитарной помощи или бенефициарами компенсаций жертвам по¬литических репрессий, членам их семей и наследникам – в случае, если соответствующие средства получены от нерезидентов в иностранной валюте;
- получения от физических лиц–нерезидентов наличных в форме займов / кредитов;
- внесения на свои счета, открытые в лицензированных банках / на свои платежные счета, открытые у небанковских поставщиков платежных услугрезидентов, наличных, полученных в случаях, когда настоящий закон и другие законодательные акты разрешают использование наличной иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте;
- получения со своих счетов, открытых в лицензированных банках / со своих платежных счетов, открытых у небанковских поставщиков платежных услуг – резидентов, наличных, предназначенных для использования в случаях, когда настоящий закон и другие законодательные акты разрешают использование наличной иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте;
- внесения на свои счета, открытые в лицензированных банках / на свои платежные счета, открытые у небанковских поставщиков платежных услуг – резидентов, полностью или частично не использованных наличных, полученных ранее со счетов соответствующих юридических лиц в соответствии с положениями настоящей части;
- если законодательные акты прямо предусматривают возможность использования наличной иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте юридическими лицами–резидентами;
- получения наличной национальной валюты от физических лицнерезидентов в качестве оплаты за реализованный на территории Республики Молдова товар и/или предоставленные на указанной территории услуги;
- когда законодательные акты прямо предусматривают возможность использования наличной национальной валюты юридическими лицами-резидентами
- получения от физических лиц и выдачи физическим лицам наличных в соответствии с исполнительными документами, выданными / вынесенными в соответствии с положениями законодательства Республики Молдова;
- получения наличных в результате закрытия своих счетов в лицензированных банках / своих платежных счетов, открытых у небан¬ковских поставщиков платежных услуг–рези¬дентов, – в случае, если остаток средств на со¬ответствующем счете незначителен, а перевод его из Республики Молдова является нерациональным с точки зрения стоимости перевода;
- получения юридическими лицами–нерезидентами, осуществляющими деятельность в транспортных средствах международного сообщения, наличных от пассажиров за реализованный им товар/ предоставленные услуги;
- внесения на свои счета, открытые в лицензированных банках / на свои платежные счета, открытые у небанковских поставщиков платежных услуг–резидентов, наличных, полученных в случаях, когда настоящий закон и другие законодательные акты разрешают использование наличной иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте;
- получения со своих счетов, открытых в лицензированных банках / со своих платежных счетов, открытых у небанковских поставщиков платежных услуг – резидентов, наличных, предназначенных для использования в случаях, когда настоящий закон и другие законодательные акты разрешают использование наличной иностранной валюты и дорожных чеков в иностранной валюте;
- внесения на свои счета, открытые в лицензированных банках / на свои платежные счета, открытые у небанковских поставщиков платежных услуг – резидентов, полностью или частично не использованных наличных, полученных ранее со счетов соответствующих юридических лиц в соответствии с положениями настоящей части;
- получения представительствами транспортных предприятий – нерезидентов наличной национальной валюты в результате продажи на территории Республики Молдова транспортных документов.
- через их получение – в зависимости от вида и источника получения;
- через их выдачу или оплату как таковых, вне зависимости от вышеуказанных источников получения;
- в контексте валютного регулирования, позволяющего принимать резидентам на территории Республики Молдова от нерезидентов наличные от экспорта за товары и услуги, а также возвращенные нерезидентами наличные от кредиторской задолженности на счета, открытые в лицензированных банках Молдовы, и не позволяющего резидентам на территории Республики Молдова осуществлять наличные расчеты из кассы предприятия в пользу нерезидентов.
- внесения денежных средств непосредственно на счет соответствующего юридического лица, открытый у поставщика ПУР; (Данное положение означает, что непосредственно на счет юридического лица – резидента или нерезидента, открытый у поставщика ПУР в Молдове, в рамках проведения этим лицом валютной операции могут быть внесены наличными денежные средства в национальной или иностранной валюте для последующего осуществления платежа / перевода, в зависимости от цели)
- приема денежных средств в кассу юридического лица с последующим внесением на счет соответствующего юридического лица, открытый у поставщика ПУР. (Данное положение означает, что в кассу юридического лица – резидента или нерезидента могут быть приняты наличными денежные средства в иностранной или национальной валюте в рамках проведения валютной операции с последующим внесением на счет соответствующего юридического лица, открытый у поставщика ПУР, для осуществления платежа / перевода, в зависимости от цели)
- не оплаты долга резидента в пользу нерезиден¬та безналичным путем;
- оплаты наличными резидентом нерезиденту на территории нерезидента, минуя счета, от¬крытые в банках Республики Молдова;
- оплаты наличными резидентами нерезидентам на территории Республики Молдова, минуя банковские счета, открытые в банках Республики Молдова.
- снять данную оплату с погашения долга нерезиденту;
- отнести на расчеты в качестве дебиторской задолженности нерезидента перед резидентом;
- провести законную операцию согласно вышеприведенному установленному Законом № 62–XVI порядку
Monitorul fiscal FISC.md Nr.40 2017
„Acest articol aparține exclusiv P.P. „Monitorul fiscal FISC.md” și este protejat de Legea privind drepturile de autor.
Orice preluare a conținutului se face doar cu indicarea SURSEI și cu LINK ACTIV către pagina articolului”.
The account successfully was created. To confirm the registration, type the confirmation link wich was sent to your e-mail indicated in registration form, valid for up to 30 days.
Adress to us a question
You want to obtain an answer or you will can to suggest as an article necessary for your work process? Sign in on the page, send your question or suggest and obtain the answer from the experts in the shortest time, at your e-mail or published in the compartment „Questions and answers”.
E-mail *
Submit the services by phone
Include correct the dates who are requested and in short time you will be contacted by an operator
First name *
Last name *
E-mail *
Phone *
Feedback
To monitor the status of sent Feedback, initial we recommend to you to do sign in on the page. So, the answer at PP „Monitorul Fiscal FISC.md” at feedback will be save and will be displayed in your personal profile. If the feedback is sent an you aren't authentificated on the page, the message will be sent tot your e-mail.
E-mail *
Dear user
For further improvements, please write a feedback about the quality and availability of the services provided from the site and user interface.
5148 views
The date of publishing:
20 October /2017 15:30
Catalogul tematic
Impozitul pe venit | Administrare fiscală | Legislație fiscală | Persoana fizică | Persoană juridică
Tags:
оплата | банки | нерезиденты | Республикa Молдова | предприятия
0 comments
Only users registered and autorized they have the right to post comments.