![](/upload/articles/2024/08/e9ie7ogl6f.webp)
News
Ввоз наличных и подтверждение займа
Таможенная декларация не всегда служит доказательством происхождения денег.
Физическое лицо – налогоплательщик оказывал посреднические услуги по приобретению и перевозке автомобилей из Европы в Молдову, Украину и Казахстан. Официально он не был трудоустроен.
Решением ГНС проведена проверка правильности уплаты подоходного налога, с использованием косвенных методов оценки. Было установлено, что в 2014 году физическое лицо ввезло в Молдову 7 879 923 лея, что подтверждается таможенными сертификатами TV-28 (деньги были задекларированы при ввозе в Молдову). По действующим нормам указанная сумма признавалась необлагаемой (ввоз денег был подтвержден таможенными декларациями).
Инспекция потребовала предоставить документы о происхождении денег.
В качестве подтверждения налогоплательщик документы на две суммы
-на сумму в 150 000 долларов полученных в займы наличными от гражданина США
-на сумму в 120 000 фунтов полученных в займы наличными от гражданина Великобритании.
Налогоплательщик заявил что полученные средства были использованы для приобретения за рубежом транспортных средств и в личных целях. Инспекции была представлена нотариально заверенная молдавским нотариусом декларация гражданина США о том, что он действительно предоставил налогоплательщику займ в размере 150 тыс. долларов США на три года.
Второй подтверждающий документ - декларация гражданина Великобритании о займе, которая была заверена Консульским отделом Посольства РМ в Лондоне. В декларации также подтверждался факт выдачи займа и его срок.
Налогоплательщик настаивал, что деньги получены за рубежом наличными, ввезены в Молдову легально, на таможне представлены и задекларированы. Соответственно, налогом не облагаются. ГНС приняла решение включить данные суммы в облагаемый доход, потребовала оплатить штраф и подоходный налог. Налогоплательщик не согласился с выводами проверки, обжаловал решение Инспекции и обратился в суд.
В суде налогоплательщик потребовал отменить решение Инспекции о взыскании налога и аннулировать акт проверки. Представитель Инспекции отказался признать требования истца и настаивал на внесении налога.Cуд постановил отказать истцу в иске и признал действия Инспекции законными. В обоснование своего решения суд обратил внимание сторон на ряд важных для дела обстоятельств. В ходе проверки ГНС не ограничилась анализом нотариально заверенных деклараций, таможенных документов и сертификатов TV-28 о ввозе наличных.
Налоговая инспекция Молдовы обратилась в компетентные органы Великобритании и США для проверки информации о займах предоставленных молдавскому налогоплательщику. Департамент внутренних доходов США на запрос от ГНС сообщил, что не смог найти лицо, которое выдало деньги в займы молдавскому налогоплательщику. Служащие США проверили по собственным базам данных доходы лица, которое якобы предоставило займ гражданину Молдовы. Установлено, что сумма доходов лица, которое выдало займ на сумму в 150 тыс. долларов США составила всего 32 тыс. долларов США и этот доход был получен в течение четырех лет.
Лицо с доходам в пять раз меньше чем сумма займа, не могло выдать займ в размере 150 тыс. долларов гражданину Молдовы. Заимодавец был не только гражданином США, но и гражданином Молдовы.
По данным ГНС заимодавец не декларировал доход в Молдове, в частности с 2012 года он не подавал деклараций о наличии у него денежных сумм свыше 500 леев, не подавал деклараций о подоходном налоге, он не является учредителем каких либо коммерческих обществ в Молдове. Еще более категоричный ответ был получен от Налоговой администрации Великобритании. Английские инспектора пригласили для дачи пояснений заимодавца и потребовали от него дать письменные объяснения по запросу молдавских коллег о предоставленном займе.
С учетом вышеизложенного суд пришел к выводу, что займ денежных средств не подтвержден документально. Доказательств происхождения денег не имеется. Суд обратил внимание на пояснения самого налогоплательщика, письменно зафиксированного и адресованного налоговой инспекции.
В протоколе налогоплательщик подтвердил, что действовал в качестве посредника при приобретении грузовиков из Голландии, Бельгии и Германии для граждан Молдовы, Украины и Казахстана, официально не работал.
Таким образом, налогоплательщик признал, что из денежных средств, ввезенных в Молдову, в иностранных государствах налоги не удерживались. Иными словами за услуги посредничества при приобретении транспортных средств какие либо налоги не удерживались.
Налогоплательщик – физическое лицо не смог подтвердить происхождение наличных денежных средств, полученных в качестве займа за рубежом и ввезенных в Молдову.
Поскольку физическое лицо не предоставило Инспекции документов, подтверждающих необлагаемый характер доходов, ГНС оценила доход на основании имеющихся доказательств и документов.
Суд обязал налогоплательщика внести подоходный налог, выплатить штрафные санкции. Действия Налоговой инспекции были признаны законными.
Instituții:
Publicaţia periodică "Monitorul Fiscal FISC.MD"
The account successfully was created. To confirm the registration, type the confirmation link wich was sent to your e-mail indicated in registration form, valid for up to 30 days.
Adress to us a question
You want to obtain an answer or you will can to suggest as an article necessary for your work process? Sign in on the page, send your question or suggest and obtain the answer from the experts in the shortest time, at your e-mail or published in the compartment „Questions and answers”.
E-mail *
Submit the services by phone
Include correct the dates who are requested and in short time you will be contacted by an operator
First name *
Last name *
E-mail *
Phone *
Feedback
To monitor the status of sent Feedback, initial we recommend to you to do sign in on the page. So, the answer at PP „Monitorul Fiscal FISC.md” at feedback will be save and will be displayed in your personal profile. If the feedback is sent an you aren't authentificated on the page, the message will be sent tot your e-mail.
E-mail *
Dear user
For further improvements, please write a feedback about the quality and availability of the services provided from the site and user interface.
599 views
The date of publishing:
15 August /2024 07:40
Catalogul tematic
Taxe vamale | Noutăți fiscale
Tags:
autorități vamale | bani | datorie | acord de împrumut
0 comments
Only users registered and autorized they have the right to post comments.