Potrivit prevederilor Codului fiscal, subiecți ai impunerii cu impozitul pe venit la capitolele 101, 102 și 103 din Titlu II sunt stabilite persoanele fizice rezidente.

Concomitent, potrivit art.89 din Codul fiscal, fiecare plătitor de dobînzi în folosul persoanelor fizice, menţionat la art.90 din Cod, cu excepţia celor efectuate în folosul întreprinzătorilor individuali şi al gospodăriilor ţărăneşti (de fermier), este obligat să reţină din fiecare dobîndă şi să achite ca parte a impozitului o sumă egală cu 12% din plată.

Prin urmare, persoana juridică pentru împrumutul primit anterior, urmează să rețină din fiecare dobîndă şi să achite ca parte a impozitului o sumă egală cu 12% din fiecare plată efectuată, în folosul persoanelor fizice:

- care desfășoară activități profesionale în sectorul justiției și în domeniul sănătății;
- care desfășoară activități independente;
- care nu practică activitate de întreprinzător;
- care desfășoară activități în domeniul achizițiilor de produse din fitotehnie şi/sau horticultură şi/sau a obiectelor regnului vegetal.