În Monitorul Oficial nr. 58-66 din 23 februarie 2018 a fost publicată Legea cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor nr. 308 din 22 decembrie 2017. Conform art.4 alin.(1) lit.k) din Legea nr.308, entitățile de audit, persoanele juridice și întreprinderile individuale care prestează servicii de contabilitate cad sub incidenţa acestei legi şi sunt entităţi raportoare. Prin prevederile acestei legi au fost introduse mai multe obligații pentru entitățile de audit și cele care prestează servicii de contabilitate şi stabilesc obligația atât de identificare a clienților, cât și prezentare a informației organelor de drept sau suspendarea afacerilor cu clienții expusi riscurilor de spălare a banilor.

În cazul în care persoana juridică nu dispune de surse financiare pentru a întoarce împrumutul oferit de fondator conform contractului de împrumut, există o altă modalitate de restituire a împrumutului? De exemplu, prin facturarea şi eliberarea pe numele fondatorului a mărfurilor de care dispune compania în stoc sau a mijloacelor fixe, sau servicii în sumă echivalentă împrumutului acordat.

Conform legislației în vigoare, persoanele fizice pot desfășura activitate de comerț dacă sunt deținătoare ale patentei de întreprinzător în comerț sau dacă sunt înregistrate conform capitolului 102 al Codului fiscal ,,Regimul fiscal al persoanelor fizice ce desfășoară activități independente”.

În contextul instrucțiunii Ministerului finanțelor nr.2016/2015 cu privire la aprobarea planului de conturi contabile în sistemul bugetar și a normelor metodologice privind evidența contabilă și raportarea financiară în sistemul bugetar, bonul fiscal este echivalent bonului de plată, ca documente confirmative pentru evidența contabilă?

Odată cu publicarea pe 17 august 2018 a Legii nr. 180 din 26.07.2018 privind declararea voluntară și stimularea fiscală (MO al R.M. 309-320/500 din 17.08.2018) controalele fiscale pentru perioadele de până la 1 ianuarie 2018 au fost interzise, cu unele excepții. Ulterior, prin Legea nr. 243 din 08.11.2018 (MO al RM nr. 441-447 din 30.11.2018) Legea nr. 180 a fost modificată în partea ce ține de efectuarea controalelor pentru perioada de până la 1 ianuarie 2018 și stipulează clar condițiile efectuării controalelor fiscale. Se efectuează controale fiscale pentru perioada de până la 1 ianuarie 2018 la persoanele fizice specificate la capitolul 111 din titlul V al Codului fiscal(CF).

Ministerul Economiei şi Infrastructurii comunică că cea de-a doua rundă de negocieri pe marginea Acordului de Liber Schimb dintre Republica Moldova și Republica Populară Chineză s-a încheiat cu succes. Amintim că delegația moldovenească s-a aflat în perioada 22-27 iulie în capitala chineză, Beijing. În cadrul negocierilor au continuat discuțiile asupra aspectelor juridice ale Acordului, în special pe capitolele preambulului, prevederilor inițiale și instituționale, comerțului cu bunuri, regulilor de origine, drepturilor de proprietate intelectuală, concurenței, măsurilor sanitare și fitosanitare, barierelor tehnice în calea comerțului, comerțului electronic, investițiilor.

Prin Ordinul preşedintelui Casei Naționale de Asigurări Sociale nr. 118-A din 04.09.2018 a fost aprobat Clasificatorul motivelor eliberării din câmpul muncii (Clasificator), care a fost publicat în Monitorul Oficial al RM nr. 347-357 din 14.09.2018.

Conform prevederilor art. 901 alin. (35) din Codul fiscal, persoanele specificate la art. 90 din Codul fiscal

Tarife avantajoase pentru transportarea materialelor de construcţie pe calea ferată promite Ministerul Economiei și Infrastructurii al RM. Conform anunţului făcut de MEI, agenţii economici care vor accepta acest tip de transport vor achita pentru transportarea materialelor indicate pe teritoriul ţării un preţ începând cu 3 cenți per tonă/km. Totuşi, aceasta va fi diferit – în funcție de tipul materialelor de construcție, a vagonului, dar şi de cantitatea mărfurilor.

1. (28.3.38) Constituie oare obiect al impozitării cu TVA casarea activelor materiale?

Conform art.102 alin. (7) din Codul fiscal

Sunt pictor, am studii superioare in domeniul artelor plastice, studii — cursuri suplimentare în domeniu. Intenționez sa desfășor o activitate ca liber profesionist. Doresc ca activitatea mea să fie desfășurată legal, având în vedere că veniturile pot fi diferite sau pentru început pot lipsi. Solicit consultaţia pentru începerea activităţii.

Se poate desemna un cuantum procentual de 2% din suma impozitului pe venit reținut din dividendele primite de persoanele fizice?

Prețurile de transfer se referă la alocarea de către companiile multinaționale a profiturilor sale către membrii grupului corporativ în scopuri fiscale. Astfel, o companie va alege, în mod normal, să transfere profiturile sale în țări cu rate de impozitare mai mici și să raporteze câștiguri mai mici în țările cu rate de impozitare mai mari.

Potrivit pct.11 din Regulamentul privind restituirea accizelor, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr.1123 din 28 septembrie 2006, pentru exportul mărfurilor supuse accizelor, efectuat în mod independent în baza contractului de vânzare-cumpărare, dreptul la restituirea accizelor se confirmă la subiectul impunerii cu accize ce efectuează livrarea în baza contractului de vânzare-cumpărare, în cazul prezentării organelor Serviciului Fiscal de Stat a următoarelor documente şi/sau informaţii în termenele stabilite de SFS:

Întreprinderea este înregistrată în calitate de plătitor al TVA. La moment firma nu activează, deoarece activitatea agentului economic este sistată. Dacă reluăm activitatea, vom putea efectua livrări cu TVA sau va fi necesar din nou să atingem plafonul de realizare stabilit şi să ne înregistrăm în calitate de plătitori ai TVA?

Potrivit art.17 alin.(10) al Legii contabilităţii nr.113-XVI din 27.04.2007, cu modificările şi completările ulterioare, contabilitatea veniturilor se ţine pe feluri de venituri, potrivit naturii sau sursei de provenienţă a acestora.

Asociația obștească cu prilejul sărbătorii oficiale are intenția să acorde ajutoare materiale persoanelor fizice atât din cadrul asociației cât și persoanelor terțe. Care este regimul fiscal ce urmează să fie aplicat de către asociație aferent plăților îndreptate spre achitare persoanelor fizice? Care sunt consecințele pentru asociația obștească în cazul nerespectării unei din cerințele din art. 52 alin. (2) din CF?

1. (28.21.58) Cînd apare obligația de excludere de la deducere a TVA sau dreptul la deducere a TVA, în cazul schimbării destinației utilizării mărfurilor pentru efectuarea livrărilor scutite de TVA fără drept de deducere în locul livrărilor impozabile sau invers, în condițiile în care mărfurile, destinația cărora se modifică, nu se utilizează în calitate de materie primă, materiale sau mijloc fix, ci se livrează de către furnizor în calitate de marfă?

Conform prevederilor Codul fiscal nr.1163-XIII din 24.04.1997: livrare de mărfuri reprezintă transmitere a dreptului de proprietate asupra mărfurilor prin comercializarea lor, schimb, transmitere gratuită, transmitere cu plată parțială, împrumutul bunurilor fungibile, cu excepția mijloacelor bănești, achitarea salariului în expresie naturală, prin alte plăți în expresie naturală (art.93 pct.3));