Минфин опубликовал сроки представления центральными публичными органами и финансовыми управлениями административно-территориальных единиц финансовых отчетов за I полугодие 2020 года. Соответствующий приказ ведомства опубликован в «Monitorul Oficial» 1 августа.

Предприятие гостиничного бизнеса подвергли контролю посредством контрольной закупки. Под видом клиентов инспектора сняли в гостинице номер. Убедившись, что операционист взяла наличные и не выбила чек ККМ, инспектора представились и начали оформление акта проверки, по итогам которой предприятие оштрафовано на 15 тыс. леев за проведение расчетов наличными без использования ККМ (ч. 1 ст. 254 НК). Субъект гостиничного бизнеса обжаловал решение, а получив отказ в отмене решения о штрафе, обратился в суд.    В судебном заседании представитель налогоплательщика потребовал решение ГНС о штрафе отменить, акт контроля аннулировать, пояснив, что инспектора провели внеплановую проверку предприятия на предмет соблюдения законодательства при расчетах наличными.

Парламентская комиссия по вопросам права, назначениям и иммунитету одобрила поправки в Кодекс о правонарушениях, которые предусматривают значительное снижение штрафных санкций за несоблюдение мер по предупреждению, профилактике и борьбе с эпидемическими заболеваниями, а также мер по охране общественного здоровья. Также комиссия рекомендовала парламенту принять законопроект во втором чтении в ходе пленарного заседания.   В соответствии с документом, штрафы для физических лиц могут снизятся в несколько раз – с 22,5–25 тыс. леев до 2-5 тыс. леев, а для юридических – с ныне предусмотренных 50-75 тыс. леев до 10–35 тыс. леев.

Для обращения в судебную инстанцию для защиты любых прав установлены определенные сроки исковой давности и, если в суде будет доказано, что этот срок истек, иск будет отклонен. Истец не сможет добиться защиты своих прав; к примеру, не сможет взыскать задолженность по договору. По общему правилу срок исковой давности составляет три года с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав. На практике возникает немало трудностей с определением точного момента начала течения срока.

Физическое лицо X обратилось в Государственную налоговую службу с жалобой на предполагаемые нарушения со стороны юридического лица Y, с просьбой провести налоговый контроль. В связи с полученной жалобой ГНС провело налоговое посещение юридического лица. Будучи не согласным с действиями ГНС,

Инспекторы провели контрольную закупку на предприятии общественного питания, по итогам которой составили протокол о нарушении налогового законодательства предприятиятием и протокол об административном нарушении в отношении официантки, которая их обслуживала. Экономический субъект был оштрафован на 10 тыс. леев за ведение расчетов без применения ККО на основании ч. (1) ст. 254 Налогового кодекса (НК), а официантка – на 1 тыс. леев на основании ч. (4) ст. 293.1 Кодекса о правонарушениях (КП) за проведение расчетов без использования ККО.   Предприятие обжаловало решение Государственной налоговой службы о штрафе, наложенном по ч. (1) ст. 254 НК.

Иногда у предпринимателя возникает острая и неотложная необходимость в наличных и он прибегает к заемным средствам физических лиц. Стороны составляют расписку и передают наличные деньги, а сама расписка составляется быстро и формально, поскольку стороны правоотношений либо знакомы друг с другом, либо добросовестность заемщика не вызывает сомнений. Вне зависимости от формы, в которую стороны облекают заем, многое будет зависеть от добросовестности заемщика. Если деньги переданы без залога, недобросовестный заемщик может покинуть пределы страны, а в отсутствии имущества на территории Молдовы проблематично исполнить решение суда и взыскать долг.

Физическое лицо зарегистрировало индивидуальное предприятие (ИП) и начало деятельность, однако впоследствии тяжело заболело и не смогло продолжить работу. Обследования продолжались несколько лет, ситуация со здоровьем ухудшалась. В итоге подтвердился диагноз тяжелого заболевания и учредителю ИП была присвоена группа инвалидности.   За время болезни предпринимателя ИП накопило задолженности по взносам обязательного медицинского страхования (ОМС), и в 2018 г. Национальная компания обязательного медицинского страхования (НКМС) обратилась с иском в суд, потребовав взыскать с ИП долг по взносам ОМС за 2015-2017 г., а также пеню. Представитель НКМС отметил, что учредитель ИП обязан оплачивать взносы, исчисленные в фиксированной сумме, в соответствии с Приложения №2 к Закону № 1593/2002  о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медицинского страхования.

Основой развития института местного самоуправления является наличие собственных финансовых ресурсов административно-территориальных единиц, а также безусловное право распоряжаться ими. Проблемой, которая на сегодняшний день остро стоит перед местными органами публичного управления и, особенно, столицы, является финансовое обеспечение выполнения программ, отнесенных к полномочиям местных органов власти. Действующая бюджетная система характеризуется высокой степенью централизации, а расходы местных бюджетов зависят от трансфертов из государственного бюджета. Удельный вес трансфертов в общем объеме доходов территорий в последние годы достигал 70%, что

Ученые давно пришли к выводу, что существование местного самоуправления препятствует чрезмерной концентрации политической власти, а также обеспечивает возможность принятия различных политических решений на местах. Они также утверждают, что даже если разделение власти между центральными органами власти и структурами местного самоуправления и не было бы эффективным, все равно существовал бы аргумент в пользу делегирования некоторых полномочий местным властям в качестве средства сдерживания или контролирования центральных органов.

Введение 10 лет назад косвенных методов оценки налоговых обязательств физических лиц преследовало цель минимизировать общественную опасность занижения доходов, стоимости имущества, денежных потоков, которые наносят вред не только бюджету в целом, но и каждому налогоплательщику, честно исполняющему свои налоговые обязательства. Масштабы уклонения от уплаты налогов физическими лицами не подсчитывались, известно только, что уровень ненаблюдаемой экономики, по данным Национального бюро статистики (НБС), составляет порядка 24% ВВП, а Всемирный банк оценивает объемы теневой экономики в Молдове более чем в 40%.

В октябре 2014 г. два предприятия заключили между собой договор купли-продажи (в рассрочку) животноводческого комплекса. На второй день после удостоверения сделки покупатель обратился в Кадастровый офис для регистрации права собственности на приобретенную недвижимость. Кадастровый офис принял документы и зарегистрировал право собственности покупателя в Реестре недвижимости. Однако покупатель нарушил свои обязательства по оплате за недвижимость и между сторонами возник хозяйственный спор. Продавец обратился с иском в суд. В мае 2018 г. договор купли-продажи признан недействительным.

Своевременная подача декларации о подоходном налоге может помочь налогоплательщику избавиться от необоснованных претензий кредиторов. В суд поступило дело о взыскании долга по расписке. Истец обратился в инстанцию с иском против ответчика о расторжении договора займа и взыскании денежной суммы. В судебном заседании он утверждал, что передал ответчику крупную сумму денег. Несколько месяцев спустя, истец потребовал деньги вернуть и направил ответчику письменное уведомление о необходимости возврата денег. Ответчик проигнорировал предупреждение, деньги не вернул.

Заявитель достиг пенсионного возраста и обратился в территориальную кассу социального страхования для оформления пенсии. У пенсионера не было документов, подтверждавших работу в совхозе и созданной на его базе агрофирме. Неподтвержденный период охватывал 14 лет. Служащие ТКСС пояснили: заявитель обязан подтвердить факт работы в совхозе и на агропредприятии, в противном случае он может рассчитывать лишь на минимальную пенсию. Пенсионер решил установить факт работы в судебном порядке: составил заявление об установлении факта, имеющего юридическое значение, и подал его в районный суд.

Суд рекомендовал покупателям, которые приобретают недвижимость у компаний-застройщиков, инвестировать средства на основании договоров купли-продажи в нотариальной форме. В 2017 г. гражданин заключил с фирмой-застройщиком договор о приобретении будущей недвижимости. Стороны подписали документ, обозначенный как договор аванса, при этом, в договоре его стороны обозначались как продавец и покупатель. В соответствии с п. 2.1, компания-продавец обязалась передать право собственности на недвижимость, а покупатель вносил аванс и обязался принять ее в собственность.

Вынужденное приостановление деятельности уже затронуло большинство предприятий. Тем немногим, кому разрешено работать, предписаны строгие правила. Меры предотвращения распространения инфекции не обошли стороной и граждан. Въезжающим в Молдову предписан четырнадцатидневный режим самоизоляции. Всем остальным предписано не собираться в группы больше трех, носить с собой документы, удостоверяющие личность. За нарушения для граждан и предприятий установлены крупные штрафы. В середине марта текущего года сотрудники полиции выявили работающее предприятие общественного питания.

До 1 июня 2020 г. в Молдове будет действовать мораторий на различного рода проверки, в том числе приостановлен налоговый контроль. В то же время, при наличии информации о нарушении прав потребителей, компетентные органы могут провести проверку предприятия. Как показывает практика, одними из самых распространенных нарушений, за которые налагаются штрафы, являются нарушения правил использования контрольно-кассового оборудования (ККО).

Закон «О государственном контроле предпринимательской деятельности» №131 от 8 июня 2012 г. устанавливает гарантии для бизнеса в ходе проверок. В то же время, в Законе есть ряд обязанностей для проверяемого лица и его работников1, которые обязаны в пределах своих полномочий сотрудничать с инспектором и содействовать осуществлению его прав. Если документы, которые запросил проверяющий, не представлены, Закон №131 может стать правовой основой для штрафа, установленного Кодексом о правонарушениях (КП), ст.349 которого предусматривает ответственность за препятствование контролю2.

Истица обратилась в суд с иском против туристической компании о возмещении морального и материального ущерба, пояснив, что она заключила с туристической фирмой договор о приобретении туристического пакета услуг. В соответствии с договором, турфирме выплачено 1700 евро за семейный отдых в Турции. Пакет услуг включал в себя перелет в оба направления и доставку туристов (истица и ее семья с детьми) до отеля и обратно.

Государственная налоговая служба привлекла к ответственности строительную фирму, которая приобретала материалы у неблагонадежных поставщиков. Руководство предприятия не проявило должную осмотрительность в коммерческих связях: фирмы-поставщики были фигурантами уголовных дел по неуплате налогов. Сотрудники ГНС проверили деятельность строительной фирмы. Проверка охватывала период с 2014 г. по 2018 г. По итогам проверки, инспекторы составили акт, в котором отразили результаты и выводы. Рассмотрев акт проверки, ГНС признала предприятие виновным в нарушении правил ведения учета, в занижении и неуплате подоходного налога.