Система НДС достигает высокой степени простоты и объективности, когда налог взимается наиболее возможным общим способом и когда его предмет регулирования покрывает все стадии производства и распределения, а также оказание услуг. (Директива Совета 2006/112/ЕС от 28.11.2006 г.)

В то же время, согласно приложению к разделу VII Налогового кодекса, налогооблагаемой базой объекта налогообложения сбором на благоустройство территорий является квартальная среднесписочная численность работников и/или учредители предприятий в случае, если они работают на учреждённых предприятиях, но не включены в квартальную среднесписочную численность работников. В связи с вышеуказанными редакциями в статье 291 Налогового кодекса, просим разъяснить, что является налогооблагаемой базой по сбору на благоустройство территорий?

Недавно налогоплательщик был проинформирован о том, что представленный ежегодный формуляр не предназначен для деятельности индивидуального предпринимателя и, соответственно, подоходный налог был неправильно им исчислен и перечислен в бюджет. Возникает вопрос, какую форму налоговой отчетности надлежало использовать индивидуальному предпринимателю для представления отчета по деятельности, осуществленной в 2012 году? Исходя из положений ч. (1) ст. 541 НК, субъектами налогообложения являются хозяйствующие субъекты, не зарегистрированные в качестве плательщиков НДС, за исключением крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей. Обращаем внимание на то, что эта часть прямо устанавливает субъектов налогообложения операционной деятельности, предусматривая, что индивидуальные предприниматели не попадают под действие данных положений и, соответственно, не обязаны отражать доход, полученный в 2012 году, посредством Отчета по налогу на доход от операционной деятельности (Форма IVAO), уплачивая при этом в бюджет подоходный налог в размере 3%.

Следует ли понимать, что за период до вступления в силу данных изменений, т. е. до 14 cентября 2012 года, субъекты налогообложения не имели права на перерасчёт налога на недвижимое имущество в случае, когда имущество, за которое налог был уплачен, в течение налогового года было отчуждено?

Ирландия заявила о ликвидации налоговой лазейки, которая позволяет технологическому гиганту Apple укрывать от налогообложения порядка 40 млрд долл., передает Reuters. Министр финансов страны Майкл Нунан заявил, что планирует обязать зарегистрированные в Ирландии компании получать налоговое гражданство.

На днях на сайте Миндоходов опубликован реестр украинских компаний в сфере разработки ПО. Это компании, которые перешли на новый режим налогообложения, и для которых действует ставка в 5% налога на прибыль. Всего в реестре на 19 сентября этого года — около 197 компаний, в реестре указывается налоговый номер компании, ее название, актуально или нет ее свидетельство, а также отделение налоговой, которое ее обслуживает. В реестре есть такие компании, как Softkey, 4A Games, Ciklum, Portmone, «Софтпром», и другие.

Большинство крупных американских компаний в области хай-тека экономят на налогах, отказываясь признать свое присутствие на европейских рынках. Об этом сообщает агентство Reuters. Исследование, проведенное агентством, показало, что 37 из 50 ведущих американских фирм в этой области не основывают в странах Европы постоянных подразделений. Компании, как правило, открывают представительства на небольших рынках в Ирландии или Швейцарии, где налогообложение является более мягким.

Основная часть уплаченной суммы — налог на доходы физических лиц. С начала года в бюджет поступило 46,5 млрд грн этого налога. В период с января по август 2013 года в сводный бюджет Украины поступило более 50,4 млрд грн налогов и сборов с физических лиц, что более чем на 4 млрд грн превышает показатель за соответствующий период прошлого года. Об этом сообщили в пресс-службе Министерства доходов и сборов.

Прежде чем перейти непосредственно к рассмотрению проблем в налогообложении, отмечу два постулата. Ни одно государство не существовало без взимания налогов, но мировой опыт определил главный принцип налогообложения, который обычно формулируют следующим образом: «Не режьте курицу, несущую золотые яйца». То есть, нельзя отчуждать имущество, собственность, доходы налогоплательщика в пользу государства таким образом, чтобы подорвать стимулы к индивидуальной или коллективной хозяйственной деятельности, как бы велики при этом ни были потребности государства в финансовых средствах.

Крытый рынок используется для удовлетворения нужд населения, то есть для продажи сельскохозяйственной продукции (молоко, сыр, яйца, мясо и т. д.), аналогично помещениям, лоткам и столам, расположенным на территории рынка. Обязан ли хозяйствующий субъект в данной ситуации уплачивать сбор за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг за крытый рынок, если по данному объекту (в том числе площадь, занимаемая объектом) уплачивается рыночный сбор?

В соответствии с положениями статьи 793 Налогового кодекса, форма сертификатов, подтверждающих резидентство и уплату подоходного налога нерезидентами в Республике Молдова, а также список документов, на основании которых они выдаются, устанавливаются Правительством. В целях усовершенствования процесса администрирования подоходного налога, удержанного с доходов нерезидентов, полученных на территории Республики Молдова, Постановлением Правительства № 101 от 05.02.2013 ( Официальный монитор № 31-35/150 от 15.02.2013) (далее – Постановление) были утверждены новые типовые формы, подтверждающие резидентство и уплату нерезидентами подоходного налога в Республике Молдова.

Правящая Демократическая партия Италии подготовила законопроект, который должен не позволить технологическим гигантам, в первую очередь Google, Yahoo! и Amazon, уводить заработанные в стране деньги от местного налогообложения. Парламентарии уже окрестили инициативу «налогом на Google» и уверяют, что он будет приносить в казну до 1 млрд евро в год. Аналитики не исключают, что другие страны последуют примеру Италии.

Правительство Кипра объявило о намерении изменить налог на недвижимость. Планируется, в частности, отказаться от минимальной ставки в 75 евро для недвижимости дешевле 12,5 тысяч евро.

Оплата производится посредством платежных терминалов или банковских учреждений, после чего физические лица могут прибрести товары/воспользоваться услугами, предоставляемыми со скидкой. В связи с изменениями относительно местных сборов, внесенными в 2013 г. Решением Муниципального совета Кишинэу № 3/2 от 29.03.2013 об установлении и введении в действие сбора за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг, просим разъяснить, предполагает ли данный вид деятельности исчисление и уплату сбора за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг.

Территориальные ГНИ Управление крупных налогоплательщиков Главная государственная налоговая инспекция, со ссылкой на некоторые аспекты, касающиеся администрирования сбора за воду, для информирования и использования в работе, сообщает следующее. В соответствии с положениями ст. 303 Налогового кодекса, объектом налогообложения по сбору за воду является: объем воды, добытой из водного фонда, за исключением объема добытой воды, не облагаемого сбором за воду;объем воды, используемой гидроцентралями.

Является ли объектом налогообложения сбора за рекламные устройства площадь поверхности выносных щитов-штендеров, стационарных рекламных указателей и элементов рекламного оформления, расположенных на прилегающих территориях? Владельцы таких конструкций считают их вывесками предприятий и ссылаются на ст. 17 Закона о рекламе РМ, которая допускает внутреннее и внешнее архитектурно-художественное оформление предприятий любой соответствующей профилю предприятия информацией.

Тем не менее, не ясно, какая именно, общая или торговая площадь объекта обложения сбором за объекты торговли и/или объекты по оказанию социальных услуг должна служить основой для исчисления сбора с учетом того, что органом местного публичного управления были утверждены ставки налогообложения в зависимости от расположения и площади объекта розничной торговли? Процедура, принципы установления, изменения и аннулирования местных сборов, порядок их уплаты, а также критерии, используемые при предоставлении налоговых льгот, регламентируются положениями Раздела VII НК (далее – раздел VII). Одновременно Раздел VII определяет категории субъектов налогообложения, объекты налогообложения, налогооблагаемую базу, порядок исчисления и уплаты местных сборов.

Является ли сумма, указанная в договоре имущественного найма, базой для исчисления взносов обязательного медицинского страхования и взносов обязательного государственного социального страхования?

С учетом положений ч. (1) ст. 116 НК, если после внесения в декларацию по НДС суммы НДС, уплаченной за осуществленную поставку, вся сумма или ее часть рассматривается в соответствии с законодательством как безнадежный долг, имеет ли право субъект налогообложения на зачет суммы НДС, уплаченной за любой налоговый период по НДС. Каков порядок зачета НДС в случае, если долг становится безнадежным? В каком реестре и какой графе декларации по НДС следует отражать ее для обеспечения правильности учета обязательств по НДС?

На основании ч. (3) ст. 117 НК, для розничной торговли и поставки услуг в специально отведенных местах с оплатой наличными и/или банковской карточкой выписка налоговой накладной не требуется (за исключением случаев, когда этого требует покупатель) при соблюдении следующих условий: