В соответствии с положениями п. f) ч.(2) ст.8 Налогового кодекса, при проведении проверок соблюдения налогового законодательства по первому требованию или максимум в течение одного рабочего дня со дня завершения оперативного налогового контроля представлять должностным лицам органов, осуществляющих полномочия по налоговому администрированию, учетные документы, налоговые отчеты и другие документы и сведения, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, исчислением и уплатой налогов (пошлин) и сборов и других обязательных платежей в бюджет и с предоставлением льгот, разрешать в случае ведения компьютерного учета доступ к электронной системе бухгалтерского учета.

 

В случае отсутствия при контроле у экономического агента документов происхождения товаров, налоговый служащий укажет в контрольном акте отсутствие документов и попросит разъяснения у должностного лица.  При рассмотрении нарушения законодательства, бездействие экономического агента в связи с непредставлением документов происхождения товаров по первому требованию или максимум в течение одного рабочего дня со дня завершения оперативного налогового контроля считается препятствием проведению налогового контроля, проявляющемся в непредставлении объяснений, информации и документов, необходимых Государственной налоговой службе в связи с возникшими проблемами в процессе контроля, и в результате экономическому агенту будет наложен штраф в размере от 4000 до 6000 леев, в соответствии с положениями ч. (1) ст.253 Налогового кодекса.

 

Представление документов происхождения товаров после проведения налогового контроля не освобождает налогоплательщика от ответственности, установленной ч. (1) ст. 253 Налогового кодекса.

 

В случае если экономический агент, в ходе оперативной сообщает, что у него нет документов о происхождении товара, или после повестки Государственной налоговой службы, не представляет их после налогового контроля, налоговый служащий составляет протокол о правонарушении, согласно статьи 265 Кодекса о правонарушениях, которая предусматривает что приобретение, хранение, перевозка и реализация товаров, продукции или сырья без доказательств их происхождения, если наличие таких доказательств является обязательным в соответствии с законом и влекут наложение штрафа на физических лиц в размере от 60 до 90 условных единиц и на юридических лиц в размере от 180 до 300 условных единиц, также будет подвергаться налоговому контролю c выездом на место.