18
06 2021
282

Налог на недвижимость: а как у них?

Срок уплаты налога на недвижимое имущество физическими лицами в Молдове истекает 30 июня. Наше издание ответило на многие вопросы, возникающие у налогоплательщиков, дало пояснения, касающиеся условий применения и освобождения от уплаты этого налога, определения ставок и способов уплаты. Сегодня, для сравнения, представим международный опыт применения налога на недвижимость, который взымается с граждан в большинстве стран мира.
 
При этом в некоторых государствах существуют дополнительные сборы – муниципальные, региональные или федеральные, а также налоги на сдачу (и не сдачу) помещений в аренду.
 
ГЕРМАНИЯ: до 3% 
 
Собственники недвижимого имущества в Германии платят налог исходя из оценочной стоимости объектов. База для расчёта умножается на ставку федерального налога (0,35%), увеличенную на муниципальный коэффициент. Таким образом, общая нагрузка составляет до 3% от оценки жилья.
 
ФРАНЦИЯ: до 22%
 
Во Франции в своем виде существует налог на богатство (налог на чистые активы), рассчитывающийся по ставке 1,5% от общей стоимости недвижимости, уменьшенной на 1,3 миллиона евро.
Второй сбор – по ставке до 22% облагается налогом половина доходов, возможных при сдаче жилья в аренду. Сумму, гипотетически возможную к получению от сдачи жилья устанавливают местные органы самоуправления.
Третий вид налога – сбор с арендаторов и пользователей жилья по ставке также до 22%.
Стоит отметить, что собственник, проживающий в своей квартире, платит все три вышеперечисленных сбора.

 
ВЕЛИКОБРИТАНИЯ: до 2%
 
Для определения налога на недвижимость в Великобритании существует градация объектов по классам. Всего их восемь (от А до Н), от недорогих к дорогим. Фиксированная сумма налога устанавливается ежегодно для каждой категории имущества местными органами самоуправления, основой для определения налога являются затраты, фактически понесенные на содержание инфраструктуры районов.
 
Основным недостатком налогообложения недвижимости в Великобритании эксперты считается то, что оценка объектов производится по состоянию на 1 апреля 1991 г. Изменения, произошедшие за более чем четверть века, привели к тому, что за 320 тысяч фунтов (крайняя граница для класса H) можно купить жилье, считающееся по современным меркам средним. Таким образом, владельцы недвижимости стоимостью от этой суммы и намного выше, платят в бюджет одинаковый налог. Его сумма может быть увеличена властями на 25-50%, если в квартире никто не проживает в течение двух лет. Данная мера направлена на стимулирование рынка аренды.
 
УКРАИНА: ДО 1,5% МИНИМАЛЬНОЙ ЗАРПЛАТЫ
 
В 2021 году налог на недвижимое имущество насчитывается физическим лицам - владельцам объектов недвижимости (домов, квартир и тому подобное) за 2020 г., исходя из размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января 2020 года - 4 723,00 гривен. Ставки налога устанавливаются по решению местных советов, но их предельный размер не может превышать 1,5% размера минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года.
Платят налог владельцы жилой и/или нежилой недвижимости. При несовершеннолетних детях - владельцах недвижимости налог платят родители/опекуны.
База налогообложения объекта жилой недвижимости, в том числе их частей, которые находятся в собственности физлица - плательщика налога, уменьшается:
  • Для квартиры/квартир независимо от их количества на 60 кв. метров;
  • Для жилого дома/домов независимо от их количества - на 120 кв. метров;
  • Для разных типов объектов жилой недвижимости, в том числе их частей (в случае одновременного пребывания в собственности плательщика налога квартиры/квартир и жилого дома/домов, в том числе их частей), - 180 кв. метров.
Платить налог придется за каждый квадратный метр сверх этой нормы.
 
РУМЫНИЯ: ДО 2%
 
Налог на недвижимость высчитывается так: если дому или квартире менее 36 мес., и стоит жилище дешевле 45,0 тыс. евро, то ставка – 2%. Если стоимость жилья выше, чем 200,0 тыс. евро, то ставка – 1% + 906 евро.
 
Все физические лица обязуются платить налог на недвижимость. Его размер – 0,1% от стоимости квартиры или дома. Стоимость высчитывается с учётом назначения квартиры/дома; года постройки; местоположения и жилплощади.
 
Если площадь жилища более 150 кв. м., то размер налога увеличивается на 5%. Налог на земельные участки рассчитывается с учётом коэффициентов, которые были установлены муниципальными властями. При этом учитываются особенности участка и то, где именно он находится.
 
 
ШВЕЙЦАРИЯ: до 40%
 
Граждане Швейцарии платят за свое имущество сразу несколько видов налогов. Недвижимость переоценивается до рыночной стоимости каждый год, на основе этой оценки рассчитывается налог на чистую стоимость имущества (налог на богатство) по ставке 0,1 – 1%.
 
Второй вид сборов – непосредственно налог на недвижимость (ставка 0,05-0,3%), базой для которого служит кадастровая стоимость.
 
Третий вид уплат – подоходный налог на вмененный арендный доход (ставка до 40% при суммировании кантонального и федерального сборов), база для которого определяется как гипотетическая денежная выгода от возможной сдачи данного объекта в аренду за минусом расходов на ипотеку и содержание жилья. Интересно, что по своему смыслу последний вид налогообложения представляет собой своеобразный сбор за не сдачу жилья в аренду.
 
АВСТРИЯ: до 12%
 
База для расчёта налога на недвижимость в Австрии определяется районным налоговым органом, как правило, она отличается от рыночной стоимости объекта в меньшую сторону. Существуют федеральная (до 2%) и муниципальные (до 10%) ставки, соответственно общая сумма исчисленного налога может достигать 12% от базы.
 
 
ЧЕХИЯ: до 2%
 
Расчет чешского налога на недвижимость зависит от площади жилья, которая умножается на специальный повышающий коэффициент (до 1,22). Собственники жилых помещений обязаны уплачивать 2-6 чешских крон за один квадратный метр жилплощади и 0,75 крон за каждый квадратный метр площади каждого этажа здания. Итоговая сумма налога может быть увеличена в 4,5 раза в зависимости от местонахождения объекта налогообложения.
 

ПОРТУГАЛИЯ: IMT, IMI, АIMI

 

Налог на недвижимость в Португалии имеет довольно сложную шкалу. Так, при приобретении недвижимости взимается IMT. Он может быть от 0%, если стоимость объекта жилой недвижимости не превышает 92,4 тыс. евро, но далее ставки начинают расти: 2%, 5%, 7%, 8% и снижаются до 6% при стоимости жилья свыше 574,3 тысячи евро. На материковой части ставки выше чем на островах.

 

При покупке земельного участка, независимо от его площади и стоимости, IMT остается неизменной и составляет 5%.

 

При приобретении второго жилья, которое будет сдаваться в аренду, применяются другие ставки (начиная с 1% для недвижимости дешевле 92,4 тыс. евро).

 

IMI является ежегодным налог на недвижимость. Его размер варьируется в пределах от 0,3% до 0,8% от кадастровой стоимости жилья и зависит от типа недвижимости, ее ее местонахождение, причем в разных регионах материковой части страны он может различаться довольно существенно (в некоторых регионах учитывается даже вид из окон).

АIMI - это налог ,который взимается с суммы стоимости налога на имущество (Valores Patrimoniais Tributários или VPT), которая должна быть сообщена 1 января календарного года, к которому она относится, для городского жилья и пригодных для строительства земель, которые появляются в земельной матрице, принадлежащей налогоплательщику.

В настоящее время существует 3 уровня AIMI:

  • 0,7% от стоимости недвижимости стоимостью от 600 тыс. евро до 1 млн евро;
  • 1% – для имущества стоимостью от 1 млн до 2 млн евро;
  • 1,5%, если общая стоимость превышает 2 млн евро.
 
Справка: при подготовке дайжеста использована информация с сайтов налоговых органов перечисленных стран, а также из других источников. 

0 comentarii

Doar utilizatorii înregistraţi şi autorizați au dreptul de a posta comentarii.