News
Entitățile de audit: prevenirea și combaterea spălării banilor
Normele privind aplicarea de către entitățile de audit a măsurilor de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțării terorismului (Norme), aprobate de către Comitetul de supraveghere a auditului prin Decizia nr. 5 din 29 martie 2022, au intrat în vigoare vineri, 8 aprilie 2022, fiind publicate în „MO”.
Conform documentului, Normele se extind asupra entităților de audit, indiferent de forma juridică de organizare, înregistrate în Registrul public al entităților de audit în modul stabilit de Legea nr.271/2017 privind auditul situațiilor financiare și efectuează auditul situațiilor financiare. Obiectivul documentului este de a asista entitățile de audit în respectarea obligațiunilor sale legale și a cerințelor profesionale, precum și în elaborarea Politicii cu privire la prevenirea, depistarea și raportarea cazurilor de spălare a banilor și finanțare a terorismului (Politica). Prevederile actului normative se extind asupra tuturor persoanelor implicate în misiune: membrii echipei de audit, experții, persoanele care asigură controlul calității sau monitorizează direct misiunea.
Criteriile generale de identificare a tranzacțiilor suspecte de spălare a banilor și finanțare a terorismului sunt stabilite în Ghidul privind identificarea și raportarea activităților sau tranzacțiilor suspecte de spălare a banilor, aprobat prin Ordinul nr. 15/2018 al Serviciului Prevenirea și Combaterea Spălării Banilor (SPCSB) și Ghidul privind identificarea și raportarea activităților sau tranzacțiilor suspecte de finanțare a terorismului, aprobat prin Ordinul nr. 16/2018 al SPCSB.
Normele stabilesc că tranzacțiile de spălare a banilor și de finanțare a terorismului pot varia de la tranzacții simple, de exemplu, supraplăți sau achitări repetate ale facturilor, până la tranzacții complexe și scheme sofisticate ce includ implicarea multiplelor părți interesate și multiplelor metode de deținere, transferare sau tăinuire a activelor. Tranzacțiile respective pot fi efectuate atât în mod direct, cât și prin intermediari. Entitățile de audit urmează să acorde atenție riscurilor aferente clienților, părților legate cu aceștia și altor părți implicate în tranzacțiile de spălare a banilor și de finanțare a terorismului, ținând cont de toate formele posibile de implicare în asemenea tranzacții.
Entitatea de audit, conform Normelor, va trebuie să asigure implementarea unor proceduri de control intern, pe care urmează să le elaboreze ținând cont de mărimea și tipul activităților desfășurate, suficiente pentru atingerea următoarelor scopuri: determinarea și perfectarea noilor proceduri de prevenire și combatere a spălării banilor și finanțare a terorismului și monitorizarea continuă a celor deja existente; elaborarea și documentarea modalităților de evaluare a riscurilor asociate cu prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului, ce rezultă din activitățile desfășurate; testarea utilizarea tehnologiilor informaționale în cadrul activității desfășurate etc.
Procedurile de evaluare a riscului în cazul dat vor putea fi integrate în sistemul existent de evaluare a riscului profesional sau celui legat de client sau tranzacțiile respective pot fi controlate în mod separat. Entitatea de audit vor putea evalua riscul aferent tranzacțiilor de spălare a banilor pe categorii: tipuri de servicii; tipuri de clienți; domenii de activitate și aplica, în baza acestor evaluări, o divizare a riscurilor ca fiind redus/normal/ridicat. Rezultatele evaluării urmează a fi utilizate pe deplin în cadrul procesului „identificarea clientului” și a beneficiarului efectiv.
Normele stabilesc că, în cazul depistării de către entitățile de audit a tranzacțiilor suspecte, acestea urmează a fi raportate SPCSB conform prevederilor art. 11 din Legea nr. 308/2017 cu privire la prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului și a Instrucțiunii cu privire la raportarea activităților sau tranzacțiilor care cad sub incidența Legii nr. 308/2017, aprobată prin Ordinul nr. 18/2018 al SPCSB. De menționat că, conform prevederilor art. 12 alin. (4) din Legea nr. 308/2017, transmiterea informațiilor aferente tranzacțiilor suspecte către SPCSB nu se consideră o încălcare a principiului confidențialității, prevăzut de Legea nr.271/2017 și Codul etic internațional pentru profesioniștii contabili.
Dispozițiile finale și tranzitorii ale Normelor publicate prevăd că entitățile de audit, în termen de 3 luni de la data intrării în vigoare a acestora, vor elabora/actualiza și aproba Politica cu privire la prevenirea, depistarea și raportarea cazurilor de spălare a banilor și finanțare a terorismului.
Instituții:
Publicaţia periodică "Monitorul Fiscal FISC.MD"
„Acest articol aparține exclusiv P.P. „Monitorul fiscal FISC.md” și este protejat de Legea privind drepturile de autor.
Orice preluare a conținutului se face doar cu indicarea SURSEI și cu LINK ACTIV către pagina articolului”.
The account successfully was created. To confirm the registration, type the confirmation link wich was sent to your e-mail indicated in registration form, valid for up to 30 days.
Adress to us a question
You want to obtain an answer or you will can to suggest as an article necessary for your work process? Sign in on the page, send your question or suggest and obtain the answer from the experts in the shortest time, at your e-mail or published in the compartment „Questions and answers”.
E-mail *
Message *
0/500
Submit the services by phone
Include correct the dates who are requested and in short time you will be contacted by an operator
First name *
Last name *
E-mail *
Phone *
Feedback
To monitor the status of sent Feedback, initial we recommend to you to do sign in on the page. So, the answer at PP „Monitorul Fiscal FISC.md” at feedback will be save and will be displayed in your personal profile. If the feedback is sent an you aren't authentificated on the page, the message will be sent tot your e-mail.
E-mail *
Message *
0/500
Dear user
For further improvements, please write a feedback about the quality and availability of the services provided from the site and user interface.
1341 views
The date of publishing:
11 April /2022 07:59
Catalogul tematic
Noutăți | Audit
Tags:
Audit | prevenirea spalarii banilor | raport | comitetul de audit
0 comments
Only users registered and autorized they have the right to post comments.