News
Главные изменения в налоговой и таможенной политике в 2018 году
Проект налоговой и таможенной политики на 2018 г. выходит на финишную прямую. На этой неделе к изучению пакета законодательных изменений и дополнений, включенных в проект, приступили парламентские комиссии.
Законопроект направлен на обеспечение стабильных и достаточных поступлений в бюджет, необходимых для финансирования публичных расходов; обеспечение ясных, справедливых и стимулирующих условий для развития предпринимательской и инвестиционной среды; создание социально ориентированного государства; справедливое распределение доходов и социальной ответственности; улучшение и упрощение национальных механизмов налогообложения. В нем содержится ряд законодательных поправок, вытекающих из целей налоговой и таможенной политик, налогового и таможенного администрирования, Концепции изменения Налогового и Таможенного кодексов, Национальной стратегии «Молдова-2020», а также обязательств по Соглашению об ассоциации РМ-ЕС.
Кроме того, проект направлен и на приведение политики и национального законодательства в налоговой и таможенной областях к европейским нормам в области косвенного налогообложения, а именно, в применении НДС и акцизов.
Представим некоторые изменения налоговой и таможенной политик, включенные в законопроект на 2018 г.
Вырастет размер освобождения от уплаты подоходного налога. Предельные суммы для расчета ставки подоходного налога, а также размер личных и дополнительных освобождений увеличатся в 2018 г. в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции - на 6%. В 2018 г. сумма налогооблагаемого дохода, с которого удерживается подоходный налог в размере 7%, вырастет с 31140 до 33000 леев, а по ставке 18% будут облагаться доходы, превышающие 33000 леев. Размер личного освобождения от подоходного налога в 2018 г., а также освобождения на супруга (супруги) и освобождения на иждивенцев-инвалидов вырастет с 10620 до 11280 леев; освобождение на каждого иждивенца увеличится с 2340 до 2520 леев; размер повышенного освобождения – с 15840 до 16800 леев. Данная мера обойдется бюджету в 111,2 млн леев.
Уточняются сроки сдачи деклараций о подоходном налоге. Согласно законопроекту, физические лица (граждане РМ, иностранные граждане и лица без гражданства, включая членов товариществ и акционеров инвестиционных фондов) должны будут подать в Государственную Налоговую Службу декларацию о подоходном налоге до 30 апреля 2018 г. за 2017 налоговый год. Юридические лица, организационные формы резидентов со статусом физического лица согласно законодательству, постоянные представительства нерезидентов в Молдове должны подать декларации не позднее 25-го числа третьего месяца по окончании отчетного налогового периода.
В перечень источников дохода, которые не облагаются налогом, помимо существующих категорий, будут включены выигрыши, полученные в рекламных кампаниях, но только часть каждого выигрыша, которая не превышает сумму личного освобождения. Остальная сумма подлежит окончательному удержанию и плательщики выигрышей должны перечислить в бюджет налог в размере 18% от суммы выигрыша. Также не будет облагаться налогом выданная профсоюзами материальная помощь, но только в размере одной среднемесячной зарплаты по экономике, прогнозируемой и ежегодно утверждаемой Правительством на каждого работника на год (за исключением помощи, предоставляемой в случае гибели и/или болезни работника или его родственников и свойственников первой степени).
Повысится с 3% до 5% ставка т.н. крестьянского налога. Он удерживается из выплат, осуществленных в пользу физического лица, за исключением индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, по доходам, полученным ими от поставки продукции растениеводства и садоводства в натуральном виде, включая плоды грецкого ореха и производную продукцию, и продукции животноводства в натуральном виде, живом и убойном весе, за исключением натурального молока. При этом Государственная налоговая служба сможет проводить налоговый контроль физлиц, которые не осуществляют предпринимательскую деятельность, но получили доход более 300 тыс. леев в течение одного налогового года от поставки сельхозпродукции экономическим агентам. Эта мера направлена на обеспечение налоговой справедливости по отношению к лицам, которые получают иные доходы, нежели зарплата, путем уравнивания ставок стандартных налогов для физлиц-граждан. Эти изменения позволят обеспечить бюджет дополнительными 50 млн леев.
Новые требования по беспошлинному импорту физическими лицами товаров, не предназначенных для коммерческих целей. Как и ранее, в случае импорта товаров для личного потребления, в пределах установленной стоимости и лимитов, физлица не уплачивают акцизы и прочие налоги. Но лимит с 2018 г. будет разный: 300 евро – для товаров, ввозимых пассажирами, которые используют наземный транспорт, 430 евро – для товаров, ввозимых пассажирами, которые используют воздушный или морской транспорт.
Вводится новая методология расчета износа в налоговых целях. В частности, вводится линейный метод, который имеет ряд преимуществ – упрощение способов расчета, как для экономического агента, так и для контролирующих органов; снижение времени и количества персонала для расчета и учета износа в налоговых целях; исключение риска допущения некоторых ошибок при расчетах; обеспечение взвешенности и предсказуемости оценки расходов, разрешенных для занижения в налоговых целях. Слово «износ» по всему тексту документа будет заменено на «амортизация».
Акцизы будут установлены на 3-летний срок. Запланировано увеличение акцизов на нефтепродукты, сигареты и алкоголь в соответствии с прогнозируемым уровнем инфляции. В целом акцизная политика направлена на упрощение сбора акцизов, улучшение их администрирования, недискриминационное применение акцизов.
Акцизы на нефтепродукты в 2018 г. вырастут более чем на 8%. В частности, ставка акциза на бензин вырастет с 4560 до 4961 лея за тонну, на дизтопливо – с 1926 до 2092 леев за тонну, на сжиженный газ - с 2875 до 3124 леев за тонну. Размер акциза на мазут сохранится на уровне 409 леев за тонну.
Увеличатся акцизы на сигареты с фильтром и без фильтра. Акциз на сигареты с фильтром в 2018 г. будет установлен на уровне 410 леев + 12% от общей стоимости за 1 тыс. штук, но не менее 540 леев (в 2017 году - 360 леев + 12% за 1 тыс. штук, но не менее 480 леев). В 2019 г. акцизы на сигареты с фильтров вырастет до 460 леев + 12% за 1 тыс. штук, но не менее 610 леев, а к 2020 г. планируется увеличить все компоненты акциза на сигареты с фильтром: 540 леев + 13% за 1 тыс. штук, но не менее 700 леев. Изменится формула расчета акциза на сигареты без фильтра за счет введения его адвалорной части. В 2018 г. акциз на сигареты без фильтра составит 350 леев +3% за 1 тыс. штук вместо нынешних 120 леев за 1 тыс. шт. В 2019 г. он вырастет до 460 леев +6% за 1 тыс. штук, а к 2020 г. акциз на сигареты без фильтра составит 540 леев +9% за 1 тыс. штук. Акцизы на все сигареты будут расти более выраженными темпами. Напомним, в Молдове намечено поэтапное повышение размера акцизов на сигареты с фильтром и без фильтра, чтобы к 2025 г. ставка акциза составляла не менее 90 евро за 1000 сигарет, вне зависимости от средней розничной цены.
Акциз на пиво в 2018 г. сохранится, но повысится акциз на яблочный и грушевый сидр, алкогольные напитки. Ставка акциза на пиво с 2018 по 2020 гг. сохранится на уровне 2,5 лея за литр. Размер акциза на яблочный и грушевый сидр вырастет с 2,5 лея за литр до 2,63 лея в 2018 г. Акцизы на вермуты и другие виноградные натуральные вина с добавлением растительных или ароматических экстрактов, сидр, смеси из сброженных напитков и смесей сброженных напитков и безалкогольных напитков вырастут с 12,96 лея за литр до 13,61 лея за литр в 2018 г. (к 2020 г. – до 15 леев/литр). Акциз для неденатурированного этилового спирта с объемной долей спирта менее или более 80%, для дистиллятов, спиртовых настоек, ликеров и прочих спиртных напитков, а также для этилового и прочих денатурированных спиртов любой концентрации увеличится с 90,12 лея за литр абсолютного алкоголя в 2017 г. до 94,63 лея - в 2018 г. но намечено повысить акцизы на яблочный и грушевый сидр. В последующие два года акциз на алкогольную продукцию также будет расти и к 2020 г. достигнет уровня 104,33 лея за литр абсолютного алкоголя.
С 2018 года освобождаются от акциза товары, поставляемые из Международного свободного порта Джурджулешть на борту судов с правом плавания, независимо от гражданства судна или их флага, участвующих в международной перевозке грузов и пассажиров. Также не будет применяться акциз на пиво, вино и сброженные напитки, произведенные физическим лицом, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, употребляемые им и его семьей, при условии, что они не продаются.
Владельцы дорогих автомобилей будут платить поимущественный налог. Наряду с владельцами дорогой недвижимости, налог «на роскошь» с 2018 года будут платить и владельцы легковых автомобилей стоимостью более 1,5 млн леев. В частности, предусмотрено, что объектом обложения поимущественным налогом будет имущество, совокупная стоимость которого составляет 1,5 млн леев и более, состоящее из: автомобилей, стоимость которых составляет 1,5 млн леев и более, и год производства которых представляет собой 2 налоговых периода до текущего налогового периода; и / или) всего недвижимого имущества (включая доли), предназначенного для жилья, включая дачные коттеджи (за исключением земельных участков). Оговоренная в текущем году площадь недвижимости – 120 кв.м - для применения поимущественного налога, с 2018 г. будет исключена.
Льготы для магазинов duty-free будут упразднены. С 1 июля 2018 г., но до истечения срока действия лицензий, аннулируются налоговые и таможенные льготы для магазинов беспошлинной торговли, расположенных на территории или на въезде в Молдову. Речь идет о магазинах duty-free в Кишиневском международном аэропорту, в Леушенах, Крива и Кишиневе. После истечения срока действия лицензий эти магазины в дальнейшем смогут работать в обычном режиме, с уплатой всех таможенных платежей. Планируется, что после вступления Молдовы в ЕС будут аннулированы все налоговые и таможенные льготы для магазинов duty-free, работающих и на выезде из республики, а также расположенных на территории Приднестровья. Транзитный период также необходим во избежание определенных рисков судебных тяжб по факту нанесения правительством Молдовы ущерба экономическим агентам.
Минфин объявил о начале реформы в применении НДС с целью поэтапного приведения молдавского законодательства в этой области в соответствие с европейскими директивами. До 1 сентября 2019 г. планируется проанализировать все льготы по НДС на импорт и поставки товаров или услуг. Существование нулевой ставки НДС противоречит европейским требованиям, а освобождения от НДС превышают разрешенный в ЕС уровень. Многие налоговые льготы и освобождения планируется пересмотреть Будет увеличен минимальный порог условий для того, чтобы налогоплательщик стал плательщиком НДС, будут поэтапно вводиться новые административные требования в области применения НДС.
В 2018 году будет предоставлено право на возмещение НДС производителям и переработчикам молока и молочной продукции в пределах 12% от объема поставки, облагаемой по пониженной ставке (20%-8%). Аналогичное право на возмещение НДС предусмотрено для производителей хлеба и мучной продукции. В то же время, будет упразднено право на зачет суммы НДС по расходам, осуществленным до момента регистрации и связанным с приобретением основных средств производственного назначения в сфере сельского хозяйства, строительством и реконструкцией объектов производственного назначения в сфере сельского хозяйства, посадкой и содержанием молодых насаждений, выращиванием молодняка и содержанием стада.
Устанавливается пониженная ставка НДС в размере 8% для теплоэнергии, произведенной из твердого биотоплива и предназначенной для госучреждений. Будут освобождены от уплаты НДС импортируемые акцизные марки, предназначенные для маркирования подакцизных товаров, а также импортируемая специальная бумага для маркирования подакцизных товаров, предназначенных для экспорта. Освобождены от уплаты НДС с правом вычета, а также акцизов и таможенных пошлин поставки топлива и товаров суда под молдавским флагом, которые участвуют в международных перевозках.
Вводится требование об обязательном использования электронной накладной (e-фактура) некоторыми категориями налогоплательщиков, а также при осуществлении экономическими агентами налогооблагаемой поставки в рамках государственных закупок на территории страны.
Эти и другие положения бюджетно-налоговой и таможенной политики на 2018 г. парламенту предстоит рассмотреть и утвердить в ближайшее время.
Instituții:
Publicaţia periodică "Monitorul Fiscal FISC.MD" | Ministerul Finanțelor al Republicii Moldova
„Acest articol aparține exclusiv P.P. „Monitorul fiscal FISC.md” și este protejat de Legea privind drepturile de autor.
Orice preluare a conținutului se face doar cu indicarea SURSEI și cu LINK ACTIV către pagina articolului”.
The account successfully was created. To confirm the registration, type the confirmation link wich was sent to your e-mail indicated in registration form, valid for up to 30 days.
Adress to us a question
You want to obtain an answer or you will can to suggest as an article necessary for your work process? Sign in on the page, send your question or suggest and obtain the answer from the experts in the shortest time, at your e-mail or published in the compartment „Questions and answers”.
E-mail *
Message *
0/500
Submit the services by phone
Include correct the dates who are requested and in short time you will be contacted by an operator
First name *
Last name *
E-mail *
Phone *
Feedback
To monitor the status of sent Feedback, initial we recommend to you to do sign in on the page. So, the answer at PP „Monitorul Fiscal FISC.md” at feedback will be save and will be displayed in your personal profile. If the feedback is sent an you aren't authentificated on the page, the message will be sent tot your e-mail.
E-mail *
Message *
0/500
Dear user
For further improvements, please write a feedback about the quality and availability of the services provided from the site and user interface.
19955 views
The date of publishing:
27 October /2017 11:35
Catalogul tematic
Impozitul pe venit | T.V.A. | Accizele | Administrare fiscală | Politica bugetar-fiscală
Tags:
бюджетно-налоговая политика | НДС | Акцизы | налоговая накладная | е-фактура | личное освобождение | подоходный налог
0 comments
Only users registered and autorized they have the right to post comments.