Controlul fiscal operativ, deși este perceput ca o intervenție inopinată, în esență este un instrument de verificare la fața locului, utilizat acolo unde există indicii obiective de neconformare și unde intervenția rapidă poate preveni extinderea abaterilor.

Pentru ediția din aprilie a revistei „monitorul fiscal FISC.md”,  Cristina Petriciuc a elaborat articolul „Controlul fiscal operativ dincolo de sancțiune: instrument de prevenire a riscurilor fiscale”, în care autorul afirmă că, controlul la fața locului este precedat de analiză și urmat de valorificarea constatărilor, ceea ce îl transformă într-o etapă a gestionării riscurilor de neconformare, nu într-un scop în sine.

Prin urmare, pentru a înțelege când și de ce poate interveni controlul fiscal operativ, este util să privim lucrurile din perspectiva riscului fiscal. În practică, intervenția nu apare arbitrar: ea este, de regulă, rezultatul unor indicii obiective, al analizei datelor disponibile sau al unor inconsecvențe evidente între activitatea desfășurată și obligațiile fiscale declarate.

Experiența administrativă a evidențiat câteva tipare recurente de risc care, în anumite condiții, pot conduce la verificări operative. Care sunt aceste riscuri, deținătorii unui abonament al publicației vor putea afla din ediția nr. 3 (101) al „monitorului fiscal FISC.md”.