Государственная налоговая служба опубликовала проект приказа об установлении критериев определения и отбора крупных налогоплательщиков. На его основании учреждение сформирует новый список крупных налогоплательщиков на 2027-2028 гг.  В новом приказе планируется обновить критерии отбора крупных налогоплательщиков, что позволит усовершенствовать механизм отбора и релевантность данного списка, а также будет способствовать укреплению способности ГНС в выявлении и контроле налогоплательщиков, оказывающих значительное влияние на бюджетные доходы. 

Отбор крупных налогоплательщиков, как и до сих пор, будет осуществляться по трем критериям: базовый, специфический и критерий непрерывности.  

• Основным критерием включения юрлиц в список крупных налогоплательщиков является совокупность 3-х факторов: оборот, объем уплаченных налоговых обязательств и фонд оплаты труда. В проекте ГНС пересматривается удельный вес экономических и налоговых показателей: по показателю оборота будут отбираться 50% крупных налогоплательщиков (до сих пор было 40%), налоговых обязательств — 40% (как и ранее) и фонда оплаты труда — 10% (вместо 20%). Изменение направлено на более адекватное отражение масштаба экономической деятельности и налогового вклада экономических агентов.

• Также вводится требование о положительной динамике показателей: при расчетах планируется учитывать данные за предыдущий налоговый год и 10 месяцев текущего года, при этом показатели текущего периода должны превышать результаты предыдущего. Таким образом, процесс отбора будет ориентирован на налогоплательщиков, демонстрирующих положительную динамику экономической и налоговой деятельности.

• Для банковских учреждений, страховых компаний и налогоплательщиков, которые занимают доминирующую позицию и/или значимую долю в определенной отрасли экономики, будет применяться специфический критерий. Также при определении крупных налогоплательщиков будет учитываться критерий непрерывности - сохранение специального налогового администрирования для компаний, образованных в результате разделения крупного налогоплательщика, а также для новых предприятий, созданных при его слиянии с другой компанией.

В список крупных налогоплательщиков, как и ранее, не будут включаться юрлица, находящиеся в процессе ликвидации или несостоятельности, госучреждения, муниципальные предприятия, государственные и частные учебные заведения, налогоплательщики, у которых выявлены высокие риски несоблюдения налогового законодательства за последние 2 налоговых года, а также компании, в которых трудоустроено менее 30 работников в месяце осуществления отбора.

Напомним, действующий список крупных налогоплательщиков на 2025–2026 гг., утвержденный в конце 2024 г., изначально включал 550 экономических субъектов, но впоследствии несколько раз уточнялся, он доступен на сайте ГНС.

Для физических лиц устанавливается отдельный критерий: в него смогут включать резидентов, доход которых превышал 1 млн леев в каждом из трех налоговых периодов, предшествующих отчетному, с отбором в порядке убывания доходов. Список крупных налогоплательщиков-физических лиц на 2025-2026 годы включал граждан, совокупный доход которых за три налоговых периода, предшествующих отчетному, превышает 3 млн леев. В предыдущем периоде этот список был ограничен 500 лицами и не публиковался в соответствии с законодательством о защите персональных данных.

Консультации по проекту приказа ГНС проводятся до 21 октября.