В соответствии с ч. (7) статьи 163 Налогового кода и с пунктом 22 Инструкции по учету налогоплательщиков, утвержденной Приказом ГНС № 352/2017 (далее - Инструкция), юридические лица или организации со статусом физического лица-нерезидента располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющие налоговые обязательства, подают в течение трех рабочих дней со дня возникновения налогового обязательства или объекта налогообложения в подразделение Государственной налоговой службы по месту возникновения налогового обязательства /объекта налогообложения или через платформу SIA „e-Cerere” > modulul „Înregistrarea on line a contribuabililor” заявление о присвоении фискального кода (приложение № 2 к Инструкции), к которому прилагают:

a) выписку из национального коммерческого регистра страны инвестора, подтверждающую, что в соответствии с национальным законодательством данный нерезидент зарегистрирован как юридическое лицо;
b) копию свидетельства о регистрации юридического лица-нерезидента в стране проживания;

с) копию документов, удостоверяющих нерезидента (копию свидетельства о присвоении фискального кода или другого аналогичного документа);

d) копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность недвижимого имущества;

е) копию документа, подтверждающего легальность постоянного представительства, выданного юридическим лицом-нерезидентом;

f) копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного нерезидентом представлять его интересы на территории Республики Молдова. Личность может быть подтверждена также при представлении цифровой версии удостоверения личности, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO;
g) копия документа (нотариально заверенная доверенность или другой подтверждающий документ), которым лицо уполномочено представлять интересы нерезидента в Республике Молдова;
h) копию удостоверения личности руководителя/администратора, указанного в учредительных документах.
     

Документы, указанные в подпунктах а), b) и с), представляются удостоверенными нотариусом и консульскими учреждениями Республики Молдова, аккредитованными в стране происхождения нерезидента, с переводом на государственный язык. В свидетельстве о присвоении фискального кода (приложение № 4 к Инструкции), выданном юридическому лицу-нерезиденту, в рубрике "Налогоплательщик" указывается наименование, выданное страной происхождения соответствующего лица, а в рубрике "Присвоен фискальный код" указывается фискальный код, выданный страной происхождения.

   

Также, согласно п.23 Инструкции физические лица - иностранные граждане или лица без гражданства, располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющие налоговые обязательства, становятся на налоговый учет:

a) на основании заявления о присвоении фискального кода (приложение № 21 к Инструкции), к которому прилагают:

-копию паспорта гражданина-нерезидента;

-копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность на недвижимое имущество, по необходимости;

-копия документа (нотариально заверенная доверенность или иной подтверждающий документ), которым лицо уполномочено представлять интересы нерезидента в Республике Молдова, в зависимости от обстоятельств;

-копия удостоверения личности уполномоченного лица. Личность может быть подтверждена также при представлении цифровой версии удостоверения личности, сгенерированного посредством интегрированного государственного приложения электронных услуг EVO;

-копию свидетельства о наследнике в случае получения права собственности на недвижимое имущество по наследству.

b) на основании Решения о постановке на налоговый учет по инициативе Государственной налоговой службы физического лица-нерезидента (приложение № 20 к Инструкции), выданного подразделением Государственной налоговой службы, представляемых субъектами в течение 10 дней с даты получения следующих документов:

постановления/решения и т. д., в том числе судебных инстанций, подтверждающих возникновение обязательств перед национальным публичным бюджетом;

налоговых отчетов (форма IALS18, IALS21, INR14 и т. д.).

     

В случае иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся резидентами, подача заявления и выдача свидетельства о присвоении налогового кода осуществляются в любом подразделении Государственной налоговой службы.