Tipul de
încălcare fiscală: | Mărimea sancţiunilor,
amenzilor | Note |
|---|
Desfăşurarea activităţii de
întreprinzător fără înregistrare
la Camera Înregistrării de
Stat sau la o altă autoritate
publică competentă conform legii ori
cu act de
înregistrare declarat nevalabil,(art. 263
alin. (1) din Codul Contravenţional) | De la 50 la 150 de
unităţi convenţionale | - |
Desfăşurarea unei activităţi de
întreprinzător fără autorizaţie, licenţă
sau certificat, eliberate de autoritatea
competentă în temeiul legii,(art. 263
alin. (4) din Codul Contravenţional) | de la 100 la 300 de
unităţi convenţionale | - |
Desfăşurarea activităţii de întreprinzător
fără înregistrarea în termen a
modificărilor operate în actele de
constituire, precum şi a datelor privind
schimbarea conducătorului
(managerului) ori a sediului,(art. 263
alin. (5) din Codul Contravenţional) | 10 unităţi convenţionale | - |
Desfăşurarea activităţii de
întreprinzător cu încălcarea dreptului
la firmă
(denumire), stabilit de lege, şi
a modului de utilizare a firmei,(art. 263
alin. (6) din Codul Contravenţional) | de la 10 la 30 de unităţi
convenţionale | - |
Desfăşurarea activităţii de întreprinzător
fără emblemă comercială sau fără
marcă de producţie obligatorie prin
lege,(art. 263
alin. (7) din Codul Contravenţional) | de la 10 la 35 de
unităţi convenţionale | - |
Prezentarea spre înregistrare de
acte sau informaţii neautentice (false),
(art. 263
alin. (8) din Codul Contravenţional) | de la 20 la 75 de
unităţi convenţionale | - |
Nerespectarea ordinii şi a modului
de calculare a primelor de asigurare
obligatorie de asistenţă medicală,(art. 266
alin. (1) din Codul Contravenţional) | de la 15 la 50 de
unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu
funcţie de răspundere | - |
Neachitarea, achitarea tardivă sau
achitarea incompletă a primelor de
asigurare obligatorie de asistenţă
medicală în formă de contribuţie procentuală
la salariu şi la alte recompense la
care, conform legislaţiei, se calculează
primele menţionate,(art. 266
alin. (3) din Codul Contravenţional) | de la 20 la 50 de
unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu
funcţie de răspundere. | - |
Neprezentarea în
termenul stabilit de legislaţie a dării
de seamă privind calcularea şi plata
primelor de asigurare obligatorie
de asistenţă medicală, a listelor de evidenţă
nominală a persoanelor asigurate
angajate, precum şi a modificărilor survenite
în liste,(art. 266
alin. (4) din Codul Contravenţional) | de la 10 la 20 de
unităţi convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie
de răspundere | - |
Încălcarea termenelor de plată
pentru achitarea facturilor la procurarea
produselor agroalimentare uşor
perisabile,(art. 273
alin. (5) din Codul Contravenţional) | de la 50 la 100 de unităţi
convenţionale în cazul
persoanei fizice;,de la 200
la 400 de unităţi convenţionale în
cazul persoanei juridice. | - |
Solicitarea/încasarea de la furnizor
a plăţilor pentru serviciile care nu
sînt incluse în costul de achiziţie
al produselor (taxe de raft, costuri pentru
extinderea reţelei de distribuţie/
amenajare a suprafeţei de vînzare, costuri
pentru publicitate şi pentru
promovarea produselor,(art. 273
alin. (5¹) din Codul Contravenţional) | de la 50 la 100 de unităţi
convenţionale în cazul
persoanei fizice;,de la
200 la 400 de unităţi
convenţionale în cazul
persoanei juridice | Nou!,În
vigoare de la 19 iulie 2016 |
Admiterea de către administraţia
pieţei a comercializării în piaţă a
mărfurilor industriale nealimentare
şi alimentare de către persoane fizice şi
juridice care nu sînt înregistrate,
conform legii, în calitate de subiecţi ai
activităţii de întreprinzător sau
care nu posedă patentă pentru
dreptul de a
desfăşura activitate comercială,(art. 275
alin. (2) din Codul Contravenţional) | de la 300 la 400 de
unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu funcţie
de răspundere | - |
Comercializarea cu amănuntul a produselor
petroliere principale şi/sau a
gazelor lichefiate fără dispozitive
de alimentare utilate cu aparate de casă şi
de control cu memorie fiscală
conectate la distribuitor (sistem
de măsurare şi
înregistrare a produselor petroliere
principale şi/sau a gazelor lichefiate)
ori utilizarea, în procesul de comercializare,
a unor astfel de dispozitive
defecte, fără verificare metrologică
sau nesigilate în modul stabilit,(art. 277
alin. (2) din Codul Contravenţional) | 500 de unităţi convenţionale | - |
Lipsa la staţia certificată de alimentare
cu produse petroliere principale
şi gaze lichefiate a documentelor de
forma stabilită în actele normative în
vigoare (registrul de evidenţă a
produselor petroliere recepţionate, raportul
de schimb, raportul privind datele
înregistrate în aparatul de casă şi de
control), ţinerea lor nesistematică
sau înscrierea în ele a unor date
neveridice,(art. 277
alin. (3) din Codul Contravenţional) | de la 150 la 200 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de
răspundere;,500 de
unităţi convenţionale
aplicată persoanei juridice. | - |
Intervenţia sau modificarea nesancţionată
a dispozitivelor de alimentare cu
produse petroliere principale şi/sau
cu gaze lichefiate utilate cu aparate de
casă şi de control cu memorie fiscală
conectate la distribuitor (sistem de
măsurare şi înregistrare a produselor
petroliere principale şi/sau a gazelor
lichefiate),(art. 277
alin. (6) din Codul Contravenţional) | de la 150 la 500 de
unităţi convenţionale. | - |
Recepţionarea plăţilor pentru produsele
petroliere principale şi gazele
lichefiate comercializate cu amănuntul
în alt loc decît la ghişeul de plată al
staţiei certificate de alimentare cu
produse petroliere principale şi gaze
lichefiate,(art. 277
alin. (8) din Codul Contravenţional) | de la 30 la 50 de unităţi
convenţionale aplicată persoanei
fizice;,de la 100 la 150 de unităţi
convenţionale aplicată persoanei
cu funcţie de
răspundere;,500 de
unităţi convenţionale
aplicată persoanei juridice. | - |
Comercializarea pe piaţa internă a
motorinei importate pentru consum
propriu sau utilizarea ei în alte
scopuri decît pentru consum propriu, dacă
aceste acţiuni nu constituie infracţiune,
(art. 277
alin. (9) din Codul Contravenţional) | de la 100 la 150 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei fizice;,de la 150 la
300 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de
răspundere;,de la 150 la
500 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei juridice | - |
Împiedicarea exercitării atribuţiilor de
control sau refuzul de a prezenta
documentele ce reflectă activitatea
economico-financiară a organizatorului
jocurilor de noroc, sau prezentarea
de date falsificate,,(art.
277¹ alin. (1) din Codul Contravenţional) | de la 100 la 150 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de
răspundere;,de la 150 la
200 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei juridice | - |
Desfăşurarea activităţii în domeniul
jocurilor de noroc fără licenţă sau cu
licenţa suspendată /retrasă, sau cu
licenţa nevalabilă,,(art.
277¹ alin. (2) din Codul Contravenţional) | de la 100 la 200 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de
răspundere;,de la 200 la
300 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei juridice | - |
Nerespectarea regulilor de joc sau
organizarea jocului de noroc după reguli
ce nu corespund cerinţelor legislaţiei cu
privire la jocurile de noroc şi ale
altor acte normative, inclusiv folosirea
utilajului de joc produs cu mai mult
de 10 ani în urmă sau nedeclararea la
licenţiere a unităţilor structurale
şi/sau utilajului folosit (fiecare automat
de joc cu cîştiguri băneşti şi
fiecare masă de joc),(art.
277¹ alin. (4) din Codul Contravenţional) | de la 200 la 300 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de
răspundere;,de la 400 la
500 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei juridice | - |
Exploatarea maşinilor de casă şi
control fără memorie fiscală, defectate,
nesigilate, nesigilate /neînregistrate
de /la organul fiscal sau în lipsa
contractului valid de asistenţă tehnică
cu prestatorul autorizat,(art. 2931
alin. (1) din Codul Contravenţional) | 50 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu
funcţie de răspundere | - |
Deteriorarea sau distrugerea premeditată
a maşinii de casă şi control ori
înlocuirea premeditată a memoriei fiscale
sau a programului de aplicaţie al
maşinii de casă şi control,(art. 2931
alin. (2) din Codul Contravenţional) | 150 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu
funcţie de răspundere | - |
Degradarea,
pierderea, nimicirea, lipsa registrului
maşinii de casă şi control, legalizat
în modul stabilit, pentru înregistrarea
cronologică a datelor fiscale stocate
în memoria fiscală ori completarea lui
neregulată sau incompletă (inadecvată),
(art. 2931
alin. (3) din Codul Contravenţional) | 50 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu
funcţie de răspundere | - |
Efectuarea decontărilor cu consumatorii
fără utilizarea maşinii de casă şi
control sau emiterea (perfectarea)
bonului de casă (bonului de plată în
cazurile prevăzute de actele normative)
fără toate elementele obligatorii, sau
emiterea (perfectarea) bonului de
casă (bonului de plată în cazurile prevăzute
de actele normative) de o valoare ce
nu corespunde sumei achitate real, sau
nepredarea premeditată a bonului
de casă (bonului de plată în cazurile
prevăzute de actele normative)
consumatorului, înlocuirea bonului
de casă sau predarea premeditată a
altui document
consumatorului, precum aviz de plată
în numerar, factură, bon de comandă-
livrare, notă de plată, buletin de schimb
valutar,(art. 2931 alin. (4) din Codul
Contravenţional) | 50 de unităţi convenţionale | - |
Existenţa excedentului sau deficitului
de mijloace băneşti în caseta
(sertarul) pentru bani a maşinii de
casă şi control sau în alt loc special
destinat primirii şi păstrării temporare
a mijloacelor băneşti din activitatea
curentă, ce depăşeşte o unitate
convenţională,(art. 2931
alin. (5) din Codul Contravenţional) | 50 de unităţi convenţionale | - |
Neimprimarea benzilor de control
sau nimicirea lor pînă la expirarea
termenului de păstrare (arhivare),
(art. 2931
alin. (6) din Codul Contravenţional) | 100 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei
cu funcţie de răspundere | - |
Lipsa la vedere a anunţului prin
care se atenţionează consumatorul despre
dreptul de a cere bonul de casă
(de forma şi conţinutul stabilit) şi obligaţia
de a-l prezenta la examinarea
eventualei reclamaţii,(art. 2931
alin. (7) din Codul Contravenţional) | 75 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie
de răspundere. | - |
Degradarea, pierderea, nimicirea,
lipsa cărţii tehnice (paşaportului) sau a
cartelei de înregistrare, sau a
registrului de evidenţă a serviciilor de
asistenţă tehnică pentru maşina de
casă şi control,(art. 2931
alin. (8) din Codul Contravenţional) | 50 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu
funcţie de răspundere | - |
Desfăşurarea activităţilor de instalare,
reparare, deservire tehnică a
maşinilor de casă şi control fără a
deţine certificatul de înregistrare
în calitate de centru de asistenţă
tehnică pentru maşinile de casă şi de
control cu memorie fiscală respectivă
sau desfăşurarea activităţilor de
instalare, reparare, deservire tehnică
cu certificatul de înregistrare cu
termenul de valabilitate expirat, sau
perfectarea incompletă (inadecvată) a
registrului de evidenţă a serviciilor
de asistenţă tehnică pentru maşina de
casă şi control,(art. 2931
alin. (9) din Codul Contravenţional) | 100 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei fizice;,150 de
unităţi convenţionale
aplicată persoanei cu funcţie de
răspundere | - |
Exploatarea (inclusiv asistenţa tehnică)
a maşinilor de casă şi control
excluse din Registrul unic al maşinilor
de casă şi control, precum şi a celor
scoase de la evidenţă (înregistrare)
la organul fiscal,(art. 2931
alin. (10) din Codul Contravenţional) | de la 50 la 100 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei fizice;,de la
100 la 200 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de
răspundere;,de la 200 la
300 de unităţi convenţionale
aplicată persoanei juridice | - |
Încălcarea regulilor de păstrare şi
de evidenţă a blanchetelor de strictă
evidenţă,(art. 299
alin. (1) din Codul Contravenţional) | de la 20 la 30 de
unităţi convenţionale | - |
Evaziunea fiscală a persoanelor
fizice care nu practică activitate de
întreprinzător prin eschivarea de la
prezentarea declaraţiei cu privire la
impozitul pe venit sau prin includerea
în declaraţie a unor date denaturate,
dacă suma impozitului pe venit care
trebuia să fie achitat nu depăşeşte 2500 de
unităţi convenţionale,(art. 301
alin. (1) din Codul Contravenţional) | de la 100 la 150 de
unităţi convenţionale. | Nu se aplică sancţiune
în cazul în care impozitul
pe venit ce urmează a fi
achitat este mai mic de
100 de unităţi
convenţionale,(art. 301
alin. (2) din
Codul Contravenţional) |
Neprezentarea în termenul stabilit
de legislaţie a dării de seamă
fiscale,(art. 3011 din Codul Contravenţional) | de la 10 la 20 de unităţi
convenţionale aplicată
persoanei cu funcţie de
răspundere. | - |
9425 views
The date of publishing:
25 July /2016 14:05
Catalogul tematic
Administrare fiscală | Dare de seamă fiscală | Sancțiuni fiscale
Tags:
raspundere | încălcarea fiscală | dare de seamă | unitati convenționale | Moldova
0 comments
Only users registered and autorized they have the right to post comments.