Мнение эксперта

Документы и комментарии Юридические консультации Вопросы и ответы BGPF Практические аспекты Налоговый контроль Налоговая практика Prețurile de transfer

Поисковый фильтр

Период публикации

от

до

catalogul tematic

Ключевое слово

Показать результаты

Доступные
услуги

Для оформления заказа выберите из списка необходимую услугу

icon

Подписка на периодическое издание
icon

Kнижная полка
icon

Курсы онлайн, обучение и гиды
icon

Реклама
img
icon

Поисковый фильтр

BGPF

article image

28.17.25 Какой налоговый режим применяется при поставке на территории Республики Молдова хлебобулочных и кондитерских изделий?

Согласно первому абзацу лит. b) статьи 96 Налогового кодекса, на хлеб и хлебобулочные изделия (190120000, 190540, 190590300, 190590700, 190590800), поставляемые на территории Республики Молдова, применяется cниженная ставка НДС в размере 8%.
В целях классификации хлебобулочных и кондитерских изделий к категории товаров к которым применяется сниженная ставка НДС в размере 8%, следует руководствоваться Комбинированной товарной номенклатурой утвержденная Законом №172/2014.
 
Так, в соответствии с лит. h) пкт. 57) Инструкции по проведению экспертизы товаров Торгово-промышленной палатой Республики Молдова, утвержденной решением № 08/1 от 24.05.2018, торгово-промышленная палата Республики Молдова, по заявке физических и юридических лиц Республики Молдова или иностранных, проводит экспертизу  определения кода товара, согласно комбинированной Номенклатуре товаров РМ.
 
Таким образом, cниженная ставка НДС применяется к товарам, отнесенным к товарным позициям перечисленным в первом абзаце лит. b) статьи 96 Налогового кодекса.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 487 от 03-10-2025

15 Октябрь /2025 07:50

article image

40.7.5 Какая наибольшая запрашиваемая сумма НДС к возмещению согласно Программы возмещения НДС?

 Согласно п.20 Положения о возмещении НДС сельхозпроизводителям, общая сумма к возмещению НДС не должна превышать сумму НДС, указанную в графе 21 декларации НДС за налоговый период декабря 2022 года или указанную в графе 23 декларации НДС за налоговый период декабря 2024 года, в зависимости от периода возмещения НДС.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 472 от 30-09-2025

15 Октябрь /2025 07:50

article image

40.7.4 Как определяется сумма НДС к возмещению согласно Программы возмещения НДС?

Согласно п. 19 Положения о возмещении НДС сельхозпроизводителям, утвержденного Приказом Министерства финансов № 3 от 13.01.2023, сумма НДС, предназначенная к возмещению, определяется следующим образом:
 
1) определяется сумма НДС, подлежащая вычету в последующем периоде, учитываемая за последний налоговый период по НДС, за который запрашивается возврат;
 
2) определяется за налоговые периоды, входящие в период возмещения НДС (отдельно для периода апрель 2022 г. – июнь 2023 г., включительно, и периода июль 2023 г. – июнь 2026 г., включительно), общая сумма следующих показателей:
a) задекларированная сумма подоходного налога, отраженная по коду 11 графа 5, что соответствует коду источника выплаты SAL из таблицы № 1 Отчета IPC21;
b) задекларированная сумма индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования, отраженная в строке "Всего" графа 11 из таблицы № 2 Отчета IPC21;
c) задекларированная сумма взносов в фонд обязательного медицинского страхования в процентном отношении удержанная с работников, отраженная по коду 11 графа 6, соответствующая коду источника дохода SAL из таблицы № 1 Отчета IPC21;
d) сумма земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения, задекларированная к уплате за 2022 год или 2023, 2024 год (в зависимости от периода возмещения НДС) согласно Расчету налога на недвижимость (Форма BIJ17) или начисленная службой по сбору местных налогов и сборов из состава примэрии;
 
3) Определяется сумма НДС, предназначенная к вычету в последующем налоговом периоде:
а) отраженная в графе 21 декларации по НДС за декабрь 2022 г. в случае обращения за возмещением НДС за период апрель 2022 г. - июнь 2023 г., включительно.
 
При определении этой суммы учитывается сумма НДС, отраженная в декларации по НДС за декабрь 2022 года, представленной до даты вступления в силу Закона № 140/2023 о внесении изменений в статью 4 Закона о Программе возмещения НДС для сельскохозяйственных производителей № 337/2022;
b) отраженная в графе 23 декларации по НДС за декабрь 2024 года в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный в п.1, лит.b).
 
При определении указанной суммы будет учитываться сумма НДС, отраженная в декларации по НДС за декабрь 2024 года, представленной до даты вступления в силу Закона о внесении изменений в некоторые нормативные акты №146/2025.
 
При рассмотрении случаев возмещения НДС по заявлениям, поданным после даты вступления в силу Закона №146/2025 (28 июня 2025 года), а также по тем, что находятся на стадии рассмотрения, для которых решения о возмещении НДС будут вынесены после указанной даты, при определении суммы НДС, подлежащей возмещению за период, установленный в п.1 лит.b), будет учитываться сумма НДС к вычету в последующем периоде, отраженная в графе 23 декларации по НДС за налоговый период декабрь 2024 года.
 
В случае изменения суммы НДС, предназначенной к вычету в последующем периоде, указанной в соответствующей графе декларации по НДС за период декабрь 2022 года и/или декабрь 2024 года, по результатам налогового контроля, при определении предельного размера возмещения по Программе возмещения НДС будет учитываться сумма НДС, предназначенная к вычету в последующем налоговом периоде, установленная в рамках налогового контроля.
 
4) К возмещению принимается наименьшая из сумм, определенных согласно подпунктам 1) и 2), в пределах суммы, указанной в подпункте 3) лит. a) – за период, установленный в п. 1 лит. a), или в подпункте 3) лит. b) – за период, установленный в п. 1 лит. b).

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 472 от 30-09-2025

07 Октябрь /2025 07:50

article image

40.7.2 Каковы условия получения возмещения НДС в соответствии с Программой возмещения НДС для сельскохозяйственных производителей?

Согласно п.7 Положения о возмещении НДС сельхозпроизводителям, утвержденного Приказом Министерства финансов № 3 от 13.01.2023, субъект налогообложения имеет право на возмещение НДС сельхозпроизводителям, если в совокупности соответствует следующим условиям:
 
1) отразил сумму НДС, предназначенную к вычету в последующем периоде за налоговый период декабрь 2022 г. (в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит.а), или декабрь 2024 г. (в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит.b);
 
2) в последнем налоговом периоде, за который запрашивается возмещение НДС, из периода программы возмещения отражен НДС, предназначенный к вычету в последующем периоде;
 
3) подал декларацию по НДС за период, за который запрашивается возмещение;
 
4) предоставил форму отчета IPC21 за период, за который запрашивается возмещение НДС. Данные требования не распространяются на налогоплательщиков, у которых нет обязанности подавать форму IPC21;
 
5) предоставил форму отчета BIJ17. Данные требования не распространяются на налогоплательщиков, у которых нет обязанности по представлению отчета BIJ17.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 472 от 30-09-2025

06 Октябрь /2025 15:16

article image

40.7.1 Кто являются субъектами Программы возмещения НДС для сельскохозяйственных производителей?

Согласно п.3 Положения о возмещении НДС сельхозпроизводителям, утвержденного Приказом Министерства финансов № 3 от 13.01.2023, субъект налогообложения имеет право на возмещение НДС сельхозпроизводителям, при соблюдении следующих условий:
 
a) не менее 70% деятельности, осуществляемой на протяжении 2022 года, – в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит. а), или на протяжении 2023-2025 годов – в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит. b), представляют один или более видов деятельности, предусмотренных в группах 01.1–01.6 Классификатора видов экономической деятельности Молдовы, утвержденного Приказом № 28/2019 Национального бюро статистики.
      Доля осуществляемой деятельности оценивается исходя из:
- соотношения между суммой дохода от указанной деятельности, полученной в 2022 году, и суммой дохода от операционной деятельности, зарегистрированной в 2022 году, - в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит. а);
- соотношения между суммой дохода от указанной деятельности, полученной в 2023 году, и суммой дохода от операционной деятельности, зарегистрированной в 2023 году, - в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит. b).
- соотношения между суммой дохода от указанной деятельности, полученной в 2024 году, и суммой дохода от операционной деятельности, зарегистрированной в 2024 году, - в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит. b);
- соотношения между суммой дохода от указанной деятельности, полученной в 2025 году, и суммой дохода от операционной деятельности, зарегистрированной в 2025 году, - в случае обращения за возмещением НДС за период, установленный п.1 лит. b).
     Субъект в поданном заявлении указывает под свою ответственность, что он соответствует требованиям, указанным в пункте 3 лит. а).
 
b) понес убытки в результате эмбарго, установленного Российской Федерацией на импорт продукции растительного происхождения из Республики Молдова.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 472 от 30-09-2025

03 Октябрь /2025 07:50

article image

28.3.51 Является ли объектом налогообложения НДС, возмещение ущерба при несчастном случае, не связанное с передачей товаров/услуг?

Согласно ст. 93 п.3) Налогового кодекса, поставка товаров это передача права собственности на товары посредством их реализации, обмена, передачи без оплаты, передачи с частичной оплатой, итд.
 
В соответствии с п.4) упомянутой статьи Налогового кодекса, поставка (оказание) услуг это деятельность по оказанию материальных и нематериальных потребительских и производственных услуг, включающая передачу собственности в аренду, имущественный наем, узуфрукт, операционный лизинг, итд.
 
Таким образом, учитывая, что возмещение ущерба не является поставкой товаров или услуг, объект налогообложения НДС отсутствует.
 

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 473 от 30-09-2025

02 Октябрь /2025 07:45

article image

28.6.4.49 Какая ставка НДС применяется к онлайн-предоставлению услуг по подготовке и совершенствованию кадров?

Согласно ст.103 ч.(1) п.5) Налогового кодекса, товары, услуги государственных и частных образовательных учреждений, связанные с учебным процессом согласно Кодексу об образовании; услуги по обучению детей и подростков в кружках, секциях, студиях; услуги детям и подросткам с использованием спортивных сооружений; услуги, связанные с содержанием детей в дошкольных учреждениях; услуги по подготовке и совершенствованию кадров, освобождаются от НДС без права вычета.
 
Таким образом, освобождение от НДС без права вычета применяется в отношении услуг по подготовке и совершенствованию кадров, независимо от способа их предоставления: физически или онлайн.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 473 от 30-09-2025

02 Октябрь /2025 07:45

icon icon icon
icon
icon icon icon icon icon
icon
icon