Мнение эксперта
Поисковый фильтр
Период публикации
от
до
catalogul tematic
Ключевое слово
Доступные
услуги
Для оформления заказа выберите из списка необходимую услугу
Поисковый фильтр
BGPF
В соответствии с положениями ст. 10 Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчетов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты», комиссионные или другие платежи, взимаемые поставщиками платежных услуг за снятие наличных денег в кассе в связи с операциями, предусмотренными ч. (4) ст. 5, не могут превышать 0,1 процента суммы перевода. Ограничение комиссионных в соответствии с настоящей статьей осуществляется в случае представления документов, подтверждающих, что денежные средства происходят от платежных операций, предусмотренных ч. (4) ст. 5.
Далее, согласно ч. (4) ст. 5 Закона № 34/2024, в случае, если цена, указанная в договоре купли-продажи недвижимого имущества/транспортного средства, превышает эквивалент 100 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике в случае недвижимого имущества и соответственно эквивалент 50 прогнозируемых среднемесячных заработных плат по экономике в случае транспортного средства, оплата производится путем банковского перевода, за исключением суммы до 200 000 леев, которая может быть оплачена наличными деньгами.
Таким образом, учитывая, что ограничение комиссиона, предусмотренного ст. 10 Закона № 34/2024, действует на операции по снятию наличных денег в кассе, относящиеся к операциям, указанным в ч. (4) ст. 5, делается вывод, что соответствующее ограничение применяется к снятию продавцом наличных денежных средств, составляющих цену проданного имущества, при условии представления в кассу банка документов, подтверждающих, что денежные средства получены от продажи недвижимого имущества / транспортного средства другому физическому лицу.
15 Июль /2025 07:40
Согласно п. a) ч. (1) ст. 2 Закона № 34/2024, данный закон применяется к юридическим лицам независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений.
Согласно п. a) ст. 6 Закона, в отступление от положений ст. 4 и ч. (1) ст. 5:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалs юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право производить выплаты наличными деньгами в неограниченном размере в случае оплаты труда и выплата других вознаграждений, возникающие в рамках трудовых отношений;
В соответствии со ст. 1 Трудового кодекса № 154/2003, оплата труда определяется как денежное вознаграждение, включающее в себя основную заработную плату (тарифную ставку, должностной оклад) и все доплаты, надбавки, премии и другие стимулирующие и компенсационные выплаты, произведенные работнику работодателем по индивидуальному трудовому договору за выполненную работу.
Согласно п. a) ст. 173 Трудового кодекса, помимо общих гарантий и компенсаций (при приёме на работу, переводе, оплате труда и т. д.), работникам предоставляются гарантии и компенсации в случае служебных командировок.
Часть (1) ст. 174 Трудового кодекса определяет служебную командировку как направление работника согласно приказу (распоряжению, решению, постановлению) работодателя на определенный срок для выполнения трудовых обязанностей вне постоянного места работы.
Согласно ч. (1) ст. 176 Трудового кодекса, в случае направления в служебную командировку, работодатель обязан возместить работнику: расходы по проезду туда и обратно, расходы по найму жилья, суточные, иные расходы, связанные с командировкой.
Дополнительно, в соответствии с п. 1 Положения «Об откомандировании персонала субъектов Республики Молдова», утверждённого Постановлением Правительства № 10/2012 (далее – Регламент), служебная командировка означает направление работника согласно приказу (распоряжению, решению, постановлению) субъекта на определенный срок для выполнения обязанностей, предусмотренных в п. 4 Положения.
Также, п. 1 Положения определяет суточные как суточное пособие в национальной или в иностранной валюте, предоставленное для компенсации дополнительных расходов персонала во время командировки, на питание, включая стоимость проезда по территории населенного пункта, куда он делегирован, и другие расходы.
Кроме того, ч. (1) ст. 7 Закона гласит, что для операционных и хозяйственных расходов лица, указанные в пп. a)–e) ч. (1) ст. 2, выдают наличные деньги для расчетов в установленные их руководителями сроки, которые не должны превышать 30 дней, за исключением расходов на командировки за границу Республики Молдова.
Таким образом, в соответствии с положениями п. a) ст. 6 Закона, юридические лица имеют право производить выплаты наличными деньгами в неограниченном размере в случае оплаты труда и выплата других вознаграждений, возникающие в рамках трудовых отношений при уплате заработной платы и других выплат, вытекающих из трудовых отношений, включая расходы, связанные с командировками за границу Республики Молдова.
15 Июль /2025 07:40
Согласно положениям п. h) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024 «О осуществлении наличных денежных расчетов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты», хозяйствующие субъекты (независимо от формы собственности), физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, а также физические лица, осуществляющие профессиональную деятельность в сфере юстиции или здравоохранения, имеют право осуществлять платежи наличными деньгами на основании договоров займа в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в год.
Указанная норма применяется как в случае предоставления займа хозяйствующим субъектом физическому или юридическому лицу, так и в случае, когда хозяйствующий субъект получает заём от физического/юридического лица и осуществляет выплаты с целью возврата/погашения полученного займа.
При этом лимит в размере 100 000 леев применяется к совокупным платежам, произведенным в течение года в целях предоставления или возврата займа/займов, независимо от их количества и от того, кто является заимодавцем или заёмщиком.
Что касается займов и кредитов, предоставляемых специализированными учреждениями, а именно: банками, небанковскими кредитными организациями, сберегательными и кредитными ассоциациями (предоставляют кредиты своим членам) и др., в таком случае применяются положения п. b) ст. 6 Закона № 34/2024.
Согласно указанным положениям, представление кредитов банками, небанковскими кредитными организациями, ссудо-сберегательными ассоциациями и другими субъектами, уполномоченными специальными законами на предоставление кредитов, и соответственно выполнение обязательств перед вышеуказанными субъектами, возникающих в результате деятельности по предоставлению кредитов, может осуществляться в наличной форме без ограничений.
В качестве иных субъектов, уполномоченных специальными законами на предоставление кредитов/займов, можно отметить:
- поставщиков услуг коллективного финансирования, действующих на основании Закона № 181/2023 «Об услугах коллективного финансирования»;
- ломбарды, лицензируемые и действующие в соответствии с Законом № 282/2004 «О режиме драгоценных металлов и драгоценных камней», а также Положением «О порядке организации и функционирования ломбардов», утвержденным Постановлением Правительства № 204/1995. В соответствии с вышеуказанными нормативами, ломбарды являются кредитными учреждениями, предоставляющими населению займы под залог предметов личного пользования, домашнего обихода, а также изделий из драгоценных металлов и камней.
Таким образом, при заключении хозяйствующим субъектом договора кредита/займа с указанными финансовыми учреждениями (банком, небанковской кредитной организации, ссудо-сберегательной ассоциацией, ломбардом, поставщиком услуг коллективного финансирования, выдача и возврат/погашение займа (согласно графику или досрочно) может производиться в наличной форме в любом размере и без ограничений.
При этом, выдача и возврат займа в наличной форме является правом, а не обязанностью хозяйствующего субъекта.
14 Июль /2025 07:56
В соответствии с положениями п. g) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчетов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты»:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право осуществлять платежи наличными деньгами в виде дивидендов в соответствии с положениями налогового законодательства в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в год на одного участника/акционера.
На основании вышеуказанных правовых положений, принимая во внимание тот факт, что участники/акционеры имеют право на получение наличных денежных выплат в виде дивидендов в размере, который в совокупности не превышает 100 000 леев в год, уточняем, что указанный лимит представляет собой чистую сумму (стоимость), с которой был удержан подоходный налог в соответствии с порядком налогообложения дивидендов, установленным Налоговым кодексом.
14 Июль /2025 07:40
Согласно ч. (1) ст. 8 Закона № 34/2024, в случае, когда:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалs юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения осуществляют платежи наличными деньгами в сумме, превышающей установленные положениями настоящего закона лимиты, Государственная налоговая служба налагает на них штраф в размере от 3% до 10% процентов уплаченной наличными деньгами суммы, превышающей установленный лимит.
Исходя из этого, ответственность несёт экономический агент, осуществивший платёж наличными деньгами (в пользу другого экономического агента или физического лица).
В то же время, согласно ч. (2) ст. 8 того же Закона, в случае, когда:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения получают платежи наличными деньгами от физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, превышающей установленные пунктом i) части (1) и частью (2) статьи 5 лимиты, Государственная налоговая служба налагает на них штраф в размере от 3% до 10% от превышающей установленный лимит суммы, полученной наличными деньгами.
Соответственно, по смыслу указанной нормы ответственность несёт сторона, принимающая наличные средства от физических лиц сверх установленного лимита:
- в случае приёма экономическими агентами — лимит 100 000 леев за одну оплату (п. i) ч. (1) ст. 5);
- в случае приёма свободными профессионалами (в секторе юстиции или здравоохранения) — лимит 100 000 леев в год на одного бенефициара (ч. (2) ст. 5).
14 Июль /2025 07:36
Согласно ч. (2) ст. 4 Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты», расчетно-кассовые операции с наличностью через поставщиков платежных услуг, предусмотренных пп. a)–d) ч. (1) ст. 5 Закона «О платежных услугах и электронных деньгах» № 114/2012, осуществляются в предусмотренном законодательством порядке.
Кроме того, согласно п. c) ст. 6 Закона № 34/2024, в отступление от положений ст. 4 и ч. (1) ст. 5:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право производить выплаты наличными деньгами в неограниченном размере в случае предоставление платежных услуг и выпуск электронных денег в соответствии с Законом о платежных услугах и электронных деньгах № 114/2012.
В этой связи делается вывод, что при оказании платёжных услуг и выпуске электронной валюты в соответствии с Законом № 114/2012, указанные выше лица имеют право без ограничений осуществлять приём и выплаты наличными деньгами.
Следовательно, Закон № 34/2024 не предусматривает каких-либо ограничений или лимитов в отношении снятия или внесения наличных денежных средств с/на банковские счета или платёжные счета их владельцем.
11 Июль /2025 07:55
Согласно п. i) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право получать платежи наличными деньгами от физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей 100 000 леев за платеж, за исключением ситуаций, предусмотренных частью (2) настоящей статьи.
Таким образом, установленный лимит применяется к каждому отдельному платежу, а не к совокупным платежам за определённый период.
11 Июль /2025 07:39
Счет пользователя создан успешно. Для подтверждения регистрации пройдите по подтверждающей ссылке, действительной в течение 30 календарных дней, отправленной на указанный в формуляре регистрации е-майл.
Задайте нам вопрос
Есть необходимость получить ответ на вопрос, или хочешь предложить тему для статьи, поясняющей практические аспекты деятельности? Зарегистрируйся, отправь вопрос или тему для статьи и в кратчайшие сроки получишь ответ эксперта на электронный адрес или в профиле на странице.
Е-майл *
Сообщение *
0/500
Заказать услугу по телефону
Введите правильные данные и вскоре с вами свяжется оператор
Имя *
Фамилия *
Е-майл *
Телефон *
Отзыв
Для отслеживания статуса обработки отправленного отзыва, рекомендуем зарегистрироваться на странице. Таким образом ответ, отправленный Вам периодическим изданием «Monitorul Fiscal FISC.md» сохранится и отразится в Вашем профиле. В случае отправки отзыва без регистрации, ответ будет отправлен на ваш е-майл.
Е-майл *
Сообщение *
0/500
Е-майл *
Уважаемый пользователь
Мы настоятельно рекомендуем вам оформить бесплатную подписку на Newsline.
