• 7 cazuri de efectuare a încasărilor băneşti în numerar fără utilizarea maşinii de casă şi control existente, încălcându-se prevederile art. 8, alin 2, lit. c) din Codul Fiscal;
• 2 cazuri de neasigurare a bilanţului numerarului în maşină de casă şi control care constă în formarea excedentului de numerar nejustificat documentar;
• 1 caz de neprezentare la prima cerere persoanelor cu funcţii de răspundere din cadrul autorităților cu atribuții de administrare fiscală a documentelor de provenienţă a mărfii expuse spre comercializare;
• 2 cazuri de desfăşurare a activităţii de întreprinzător fără înregistrare la Camera Înregistrării de Stat, ca urmare fiind întocmit proces-verbal, potrivit prevederilor art. 263 alin. (1) din Codul contravenţional al RM.

• Spălătoria auto dispune de 5-6 locuri pentru automobile şi indiferent de faptul că la momentul controlului fiscal (orele 18.00) toate locurile erau ocupate, suma încasată conform raportului din maşina de casă şi control constituia doar 130,00 lei;
• Toate mijloacele băneşti, încasate pe parcursul zilei de lucru erau păstrate într-un loc dosit, separat de casieria MCC şi care la etapa iniţială a controlului au fost ascunse de administratorul spălătoriei auto;
• Existenţa înscrisurilor de „ciornă” care demonstrează fluxul mare de clienţi (40-50 unităţi de transport pe zi). Luînd în considerare că preţul mediu pentru serviciile de spălătorie auto constituie 120,00 lei, suma real încasată de contribuabil constituie 5000-7000 lei pe zi, iar rapoartele zilnice emise de MCC indică cifra de afacere zilnică - 800 – 2000 lei;
• Contribuabilul nu este înregistrat în calitate de subiect al impunerii cu TVA şi pe parcursul anului 2015 de acesta au fost achitate la buget sub formă de impozite, taxe şi alte plăţi doar 18,5 mii lei.

via | www.fisc.md