News
Curtea de Conturi: denaturări la Azilul republican pentru invalizi și pensionari
Denaturări semnificative în Raportul de venituri și cheltuieli în sumă de 175,2 mii lei - la venituri și de 4087,9 mii lei la partea de cheltuieli, precum și în sumă de 12 984,9 mii lei în Bilanțul contabil a constatat echipa Curții de Conturi, care a efectuat un audit asupra Raportului situațiilor financiare ale Azilului republican pentru invalizi și pensionari din municipiul Chișinău. Hotărârea Curții cu recomandările și concluziile de rigoare a fost publicată în Monitorul Oficial din 9 februarie curent.
Echipa de audit notează că, pe parcursul desfășurării auditului, conducerea entității a refuzat conlucrarea și comunicarea cu auditorii, ceea ce a condiționat limitarea acestora în obținerea probelor suficiente pentru exprimarea opiniei de audit aferente situațiilor financiare. Auditul nu a dispus de posibilitatea de a consulta rapoartele financiare pe 9 luni ale anului 2017, astfel fiind auditate doar cele pe primul semestru al anului trecut, iar unii indicatori și unele tranzacții au fost verificate pe perioada de 8 sau 9 luni ale anului precedent.
În raportul Curții se menționează că Azilul nu a asigurat înregistrarea conformă în evidența contabilă a veniturilor acumulate din diverse surse și confirmarea plăților aferente pensiilor transferate de CNAS pentru perioadele de gestiune, ceea ce a dus la denaturarea situațiilor financiare, precum și neobținerea veniturilor pentru întreținerea beneficiarilor în sumă de 175,2 mii lei.
De asemenea, s-au constatat neconformități și la etapele desfășurării achizițiilor publice, cauzând devierea cheltuielilor aferente bunurilor și serviciilor prin admiterea încheierii contractelor de mică valoare în lipsa justificării și evaluării prețurilor de piață și a necesităților reale, fiind vorba despre 86 de contracte în valoare de 2991,9 mii lei.
Totodată, a fost admisă și achiziționarea bunurilor și serviciilor în lipsa contractelor de valoare mică și fără confirmarea prin contul de plată, ceea ce a cauzat denaturarea cheltuielilor raportate cu suma de 72,8 mii lei.
La capitolul remunerarea muncii, la fel, s-au depistat nereguli. Azilul nu a dispus de procese scrise ale controlului intern, fapt care a generat denaturarea cheltuielilor aferente remunerării muncii, în rezultat fiind efectuate plăți neconforme în sumă totală de 561,4 mii lei.
La gestionarea patrimoniului public au fost depistate informații neconforme în Bilanțul contabil prin neînregistrarea și neraportarea valorii terenului aferent instituției și a mijloacelor fixe în valoare de 10 238,2 mii lei, a uzurii mijloacelor fixe în sumă de 853,5 mii lei și imposibilitatea expunerii asupra calculului uzurii bunurilor imobile care nu sunt separate conform destinației și duratei de funcționare utilă.
Nu a fost raportată corect valorea materialelor de uz gospodăresc și a rechizitelor de birou, fiind vorba de devieri în sumă de 413,4 mii lei, precum și valorea creanțelor - cu 328,1 mii lei și cea a datoriilor - cu 10,3 mii lei.
De asemenea, lipsesc documentele justificative privind repartizarea bunurilor către beneficiari, prejudiciul constituind 114,9 mii lei. În același timp, în evidența contabilă nu au fost înregistrate bunuri în sumă de 51,7 mii lei.
Recomandări:
• Implementarea sistemului de control intern, prin planificarea și justificarea necesităților reale de resurse bugetare, de evidență, control și monitorizare a achizițiilor publice pe tipuri de bunuri și produse, control asupra procesului de calculare a plăților salariale etc.
• Elaborarea Politicii de contabilitate în conformitate cu normele în vigoare.
• Elaborarea și aprobarea reglementărilor privind calcularea și achitarea unor plăți de ordin stimulator.
• Restabilirea de către persoanele responsabile a resurselor financiare publice în cuantumul lipsurilor constatate în cadrul inventarierii în sumă de 3,5 mii lei, precum și înregistrarea în evidența contabilă a surplusurilor în sumă de 1,9 mii lei.
• Asigurarea recuperării mijloacelor financiare alocate și utilizate nejustificat.
Hotărârea va fi expediată entității audiate, Agenției Naționale Asistență Socială, Ministerului Sănătății, Muncii și Protecției Sociale, Ministerului Finanțelor, Inspectoratului de Stat al Muncii, Guvernului și Parlamentului Republicii Moldova și Procuraturii Generale.
Instituții:
Publicaţia periodică "Monitorul Fiscal FISC.MD" | Curtea de Conturi a Republicii Moldova
„Acest articol aparține exclusiv P.P. „Monitorul fiscal FISC.md” și este protejat de Legea privind drepturile de autor.
Orice preluare a conținutului se face doar cu indicarea SURSEI și cu LINK ACTIV către pagina articolului”.
The account successfully was created. To confirm the registration, type the confirmation link wich was sent to your e-mail indicated in registration form, valid for up to 30 days.
Adress to us a question
You want to obtain an answer or you will can to suggest as an article necessary for your work process? Sign in on the page, send your question or suggest and obtain the answer from the experts in the shortest time, at your e-mail or published in the compartment „Questions and answers”.
E-mail *
Message *
0/500
Submit the services by phone
Include correct the dates who are requested and in short time you will be contacted by an operator
First name *
Last name *
E-mail *
Phone *
Feedback
To monitor the status of sent Feedback, initial we recommend to you to do sign in on the page. So, the answer at PP „Monitorul Fiscal FISC.md” at feedback will be save and will be displayed in your personal profile. If the feedback is sent an you aren't authentificated on the page, the message will be sent tot your e-mail.
E-mail *
Message *
0/500
Dear user
For further improvements, please write a feedback about the quality and availability of the services provided from the site and user interface.
664 views
The date of publishing:
13 February /2018 11:00
Catalogul tematic
Administrare fiscală | Noutăți | Evidenţa fiscală | Sistemul bugetar
Tags:
denaturare | raport de audit | curtea de conturi | MO | patrimoniului public
0 comments
Only users registered and autorized they have the right to post comments.