Romania Direcţia Verificări Fiscale (DVF) este structura din cadrul Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală a României, desemnată să pună în aplicare Programul de îmbunătăţire a conformării fiscale a persoanelor fizice cu averi/venituri mari (PFAM). DVF a fost înfiinţată prin Hotărîrea Guvernului nr. 564/2011 pentru modificarea şi completarea Hotărîrii Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea şi funcţionarea Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală.

Во-первых, информация общего характера о применении косвенных методов оценки налогооблагаемого дохода доступна в любое время на официальном сайте ГНС www.fisc.md. Кроме того, чтобы получить ответ на конкретные вопросы, можно звонить по номеру 0 8000 1525 — звонок бесплатный на территории всей страны и с любой телефонной сети.

În primul rînd, informații de ordin general, referitoare la aplicarea metodelor indirecte de estimare a venitului impozabil, pot fi găsite în orice timp pe portalul oficial www.fisc.md. Concomitent, pentru a primi răspuns la întrebări concrete, puteți apela la numărul 0 8000 1525, apel gratuit de pe tot teritoriul țării și de la orice rețea telefonică.

Начиная уже со второго этапа процедуры проведения налоговой проверки с применением косвенных методов – предварительная налоговая проверка – физические лица должны быть оповещены. Предварительная налоговая проверка позволяет установить величину разницы между оцененным налогооблагаемым доходом, определенным, исходя из установленной предварительной налоговой ситуации, и налогооблагаемым доходом, задекларированным физическим лицом; а также необходимость проведения налогового контроля или прекращения процедуры установления оцененного налогооблагаемого дохода. Результаты предварительной налоговой проверки отражаются в отчете о предварительной налоговой проверке. Продолжительность предварительной налоговой проверки не должна превышать 45 дней со дня уведомления об инициировании предварительной проверки.

Deja, începînd cu etapa a doua a procedurii de efectuare a verificării fiscale prin metode indirecte – verificarea fiscală prealabilă — persoana fizică trebuie să fie înştiințată. Prin verificarea prealabilă se stabileşte mărimea diferenţei dintre venitul impozabil estimat, determinat din situaţia fiscală prealabilă constatată şi venitul impozabil declarat de persoana fizică, precum şi necesitatea efectuării controlului fiscal sau încetării procedurii de determinare a venitului impozabil estimat. Rezultatele verificării fiscale prealabile se consemnează într-un raport de verificare fiscală prealabilă. Durata verificării fiscale prealabile nu va depăși 45 de zile de la data înștiinţării privind inițierea verificării prealabile.

Как уже упоминалось выше, процедура проверки физического лица с применением косвенных методов оценки состоит из следующих этапов:

După cum am menționat la întrebarea precedentă, procedura de efectuare a verificării fiscale prin metode indirecte este compusă din următoarele etape: