24
11 2016
906

Молдова поднялась на 47 строчек в рейтинге Paying taxes-2017

Молдова улучшила свои позиции в глобальном рейтинге стран по легкости уплаты налогов Paying taxes-2017, поднявшись за год с 78-го на 31-е место.

Рейтинг составляется ежегодно Всемирным банком совместно с аудиторской компанией PriceWaterhouseCoopers по итогам предыдущего налогового года.

В исследовании анализируются количественные и качественные аспекты, характеризующие простоту уплаты налогов в 190 странах мира. Исследование публикуется 11-й год подряд, при его составлении оценивались данные 2015 года.

Налоговые системы оцениваются по 11 параметрам, сгруппированным в четыре категории: общая налоговая ставка, время, которое тратится хозяйствующими субъектами на уплату налогов, количество платежей, а также новый показатель — post-filing index (оценка административного бремени при возмещении НДС и корректировки налога на прибыль).

В десятку стран мира, в которых, согласно Paying taxes-2017, действуют лучшие условия для уплаты налогов вошли Катар, ОАЭ, Гонконг, Бахрейн, Ирландия, Кувейт, Дания, Сингапур, Македония, Великобритания, а последние места в рейтинге занимают Центрально-Африканская Республика, Мавритания, Чад.

В целом индекс легкости уплаты налоговых обязательств в Молдове оценивается в 84,76 баллов из максимальных 100. Если бы составители рейтинга не включили новый показатель, то оценка легкости выполнения налоговых обязательств была бы незначительно, но ниже – 82,56 из 100 (41-е место).

Показатели Молдовы в Paying taxes 2017 (в сравнении с данными рейтинга за 2016 год):

  • общий уровень налоговой нагрузки вырос с 40,2% до 40,4%
  • время на декларирование и уплату налогов сократилось со 186 часов до 181 часа в год
  • число налоговых платежей уменьшилось с 21-го до 10-ти
  • пост-обслуживание НДС и налога на прибыль (post-filing index) — 91,36 балла из 100 возможных


Общая налоговая нагрузка
Общая налоговая нагрузка (Total Tax Rate) рассчитывается как процент коммерческой прибыли, которая уходит на основные налоги у компании среднего размера, не использующей налоговые льготы. В этом году в Молдове общая налоговая нагрузка незначительно выросла (+0,2 п.п.) и составила 40,4%. Налог на прибыль в Молдове обходится в 8,9% (среднее значение по региону — 12,7%), налоги на заработную плату составили 31,1% (в регионе это 18,7%), другие налоги — 0,4% (среднее значение в регионе — 2,8%).

Для сравнения, средний показатель налоговой нагрузки в странах Восточной Европы и Центральной Азии составляет 34,2%, а в мире — 40,6%. Самая низкая налоговая нагрузка в регионе зарегистрирована в Македонии – 13%, Косово – 15,2%, Грузии – 16,4%, Армении – 18,5%. В Румынии уровень общего налогового бремени составил 38,4%, в России — 41,1%, на Украине – 51,9%, в Болгарии – 27%, в странах ЕС и Европейской ассоциации свободной торговли – 40,3%.


Время на выполнение налоговых обязательств
На уплату налогов (Total Tax Time), по данным рейтинга, экономические агенты в Молдове тратят 181 час при среднем показателе в регионе 233 часа, а в мире — 251 час. Больше всего временных затрат в Молдове уходит на уплату социальных и трудовых налогов – 84 часа. На уплату налога на прибыль уходит примерно 42 часа в год, налогов на потребление — 55 часов.

Для сравнения, в соседней Румынии на уплату налогов уходит около 161 часа в год, в России – 168 часов, на Украине – 356 часов, в Болгарии – 453 часа, в странах ЕС и Европейской ассоциации свободной торговли – 164 часа. В ОАЭ на уплату налогов уходит 12 часов в год, в Сан-Марино – 52 часа, Швейцарии – 63.


Количество платежей
По показателю количества платежей (Total Tax Payments), в Молдове ситуация даже лучше чем в странах Центральной Азии и Восточной Европы, где взимается 18,4 платежей, а также в мире (25 платежей). Всего в Молдове взимается 10 видов платежей: 1 налог на прибыль, 3 вида социальных взносов и налогов на рабочую силу, а также 6 других видов налогов.

Меньше всего налоговых платежей в мире уплачивают экономические агенты Гонконга – 3 платежа, Норвегии, ОАЭ, Катаре – по 4, на Украине – 5, в Швеции – 6, Латвии, Польше и России – по 7. В странах ЕС и Европейской ассоциации свободной торговли взимается 11,8 платежей, в Болгарии и Румынии – по 14 платежей.


Пост-обслуживание НДС и налога на прибыль
По критерию администрирования налоговой нагрузки при пост-обслуживании НДС и налога на прибыль (Post-Filing Index) Молдова получила 91,36 баллов из 100 возможных. И это один из лучших показателей в регионе (лучше только в Сербии – 94 балла из 100).

В мире лучшие показатели зарегистрированы в Сан-Марино (отсутствует НДС) – 98,6 баллов, Эстонии – 98,5 балла, Австрии – 98,4 балла, Латвии – 98,1, Хорватии – 97,9, Литве – 97,57, Новой Зеландии – 96,9. Для сравнения, в Румынии индекс пост-обслуживания НДС и налога на прибыль составил 79,62, в России – 87,59, на Украине – 79,26, в Болгарии – 73,3. Отмечается, что налог на добавленную стоимость применяют 162 экономики мира, а 180 – корпоративный налог/налог на прибыль.

На подачу заявки на возмещение НДС субъект в Молдове тратит 8,3 часов (в мире – 14,2 часа), а срок до фактического возмещения в Молдове составляет 11,6 недель (в мире – 21,6 недели). Время, необходимое для корректировки деклараций по налогу на прибыль в Молдове оценивается в 2,5 часа при среднемировом показателе 16,7 часов. В 74 странах мира проводится проверка после корректировки – в среднем на это уходит 17,3 недели. Но в Молдове нормы об обязательной проверке в законодательстве нет, поэтому в рейтинге время проверки учитывается как «0».

0 comentarii

Doar utilizatorii înregistraţi şi autorizați au dreptul de a posta comentarii.