Se consideră sursă de venit impozabilă venitul salarial şi alte plăţi similare, achitate unei persoane fizice rezidente din Republica Moldova pentru serviciul efectuat în calitate de membru al Consiliului de Administrare al unei societăţi, rezidentă al unui Stat Contractant? Subiecţi ai impunerii cu impozitul pe venit la sursa de plată, potrivit prevederilor lit. b) şi c) alin. (1) al art. 13 din Codul fiscal, sunt persoanele fizice rezidente cetăţeni ai Republicii Moldova, care nu desfăşoară activitate de întreprinzător, dar pe parcursul perioadei fiscale obţin venituri impozabile din orice surse aflate în Republica Moldova şi din orice surse aflate în afara Republicii Moldova pentru activitatea lor în Republica Moldova, inclusiv obţin venit din investiţii şi financiar din orice surse aflate în afara Republicii Moldova.

Хозяйствующий субъект заключил с органом местного публичного управления договор о долгосрочной аренде земельного участка, на котором осуществляется строительство здания. Включаются ли расходы, понесенные в связи с арендой данного земельного участка, в стоимость созданного основного средства или относятся к расходам отчетного периода, согласно положениям налогового законодательства?

Potrivit art. 911 alin. (1) lit. d) din Codul civil, contractul de arendă se încheie între o parte – proprietar, uzufructuar sau un alt posesor legal de terenuri (arendator) – şi de altă parte (arendaş) referitor la exploatarea acestora pe o durată determinată şi la un preţ stabilit de părţi. În contractul de arendă urmează de a fi stabilite termenul arendei, plata şi alte condiţii care urmează de a fi respectate de către arendaş.

Предприятие было зарегистрировано в октябре 2012 года. Могут ли быть приняты к вычету при заполнении Декларации о подоходном налоге за 2012 год расходы, связанные с открытием фирмы, с оплатой аренды помещения, услуг банка, налога на благоустройство территории, приобретения некоторых товаров и т.д., в случае, если до конца 2012 года предприятие не получило доходы? Согласно положениям ч. (7) ст. 44 НК, для целей налогообложения могут использоваться методы финансового учета, основанные на положениях Национальных стандартов бухгалтерского учета (НСБУ) и Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), не противоречащие положениям раздела II НК.

В 2012 году предприятие получило заем от своего учредителя-нерезидента для использования в качестве оборотных средств. Разрешается ли вычет расходов в виде процентных начислений, выплачиваемых ему согласно договору займа, учитывая то, что учредитель и фирма являются взаимозависимыми лицами, и если разрешается, то в каких пределах? Порядок вычета хозяйствующими субъектами расходов в виде процентных начислений по кредитам и займам, взятым у физических и юридических лиц (за исключением банков, микрофинансовых организаций и лизинговых компаний), установлен ч. (2) ст. 25 НК, в соответствии с которой вычет таких расходов разрешается в пределах средневзвешенной процентной ставки по кредитам, выданным банковским сектором юридическим лицам, на срок до 12 месяцев и более 12 месяцев, в разрезе молдавских леев и в иностранной валюте. Средневзвешенная процентная ставка по кредитам, выданным банковским сектором юридическим лицам на срок до 12 месяцев и более 12 месяцев, в разрезе молдавских леев и в иностранной валюте, устанавливается Национальным банком Молдовы и опубликовывается на его официальной веб-странице.

В 2012 году наше предприятие инвестировало денежные средства в государственные ценные бумаги, а также в приобретение здания с целью его дальнейшей перепродажи. Для приобретения ГЦБ и здания был взят кредит в банке, по которому в течение года выплачивались проценты. Каков порядок вычета таких процентных начислений? Вопрос возник в связи с тем, что в Декларации VEN12, в отличие от ранее действовавшей Декларации VEN08, отсутствует приложение, на основании которого рассчитываются расходы, связанные с инвестированием, отражаемые в стр. 03024 приложения 2D к Декларации. Есть ли какие-то отличия в порядке вычета затрат, связанных с инвестированием, по сравнению с ранее действовавшим? Порядок вычета затрат, связанных с инвестированием, установлен ч. (4) ст. 36 НК. Законом № 267 от 23.11.2011 года, вступившим в действие с 13.01.2012 г., редакция ч. (4) ст. 36 НК была изменена.

Сельскохозяйственное предприятие получает субсидию в виде частичной компенсации стоимости зимней теплицы для производства овощей. Облагается ли сумма предоставленной субсидии подоходным налогом и как отражается в Декларации о подоходном налоге? Принимаются ли к вычету расходы, связанные с получением субсидии или есть какие-либо ограничения? В государственном бюджете ежегодно утверждаются ассигнования для фонда субсидирования сельскохозяйственных производителей. Порядок распределения средств фонда субсидирования сельскохозяйственных производителей также ежегодно утверждается Постановлением Правительства (на 2012 год – Постановлением Правительства № 57 от 31.01.2012 г., на 2013 год – Постановлением Правительства № 152 от 26.02.2013 г.).