Impozitarea persoanelor juridice și a persoanelor fizice care desfășoară activitate de întreprinzător:

1.Majorarea impozitului pentru profitul gospodăriile țărănești (GȚ)

Se propune majorarea cotei impozitului pe venit de la 7% la 12%. Scopul este aplicarea unui tratament fiscal egal pentru gospodăriile țărănești, întreprinderile individuale și impozitarea muncii.

2.Majorarea impozitului pentru sectorul financiar și de asigurări

Pentru perioada fiscală 2027, cota impozitului pe venit pentru activitățile financiare și de asigurări (secțiunea K CAEM) va crește de la 12% la 18%. Măsura urmărește valorificarea potențialului fiscal al sectorului și crearea unor venituri suplimentare pentru finanțarea cheltuielilor publice și a priorităților de dezvoltare.

3. Prelungirea aplicării cotei de 0% pentru profitul nedistribuit

Se propune extinderea aplicării cotei de 0% pentru profitul reinvestit până în 2029 (în prezent, facilitatea este valabilă pentru anii 2023–2026). Totodată, plafonul privind cifra de afaceri sau valoarea activelor va crește de la 100 mil. lei la 200 mil. lei, pentru ca mai multe companii să poată beneficia de această facilitate. Măsura are scopul de a stimula investițiile și dezvoltarea afacerilor.

4. Modificarea condițiilor pentru aplicarea impozitului de 4% pentru cei care aplică regimul IVAO

În prezent, contribuabilii pot aplica cota de 4% dacă veniturile din consultanță reprezintă mai puțin de 60% din veniturile din vânzări. Se propune reducerea acestui prag la 25%. Astfel, dacă veniturile din consultanță depășesc 25% din totalul veniturilor din vânzări, se va aplica cota standard de 12%.

5. Eliminarea unor scutiri de impozit pe venit

Se propune eliminarea scutirii de la plata impozitului pe venit pentru: asociațiile de economii și împrumut; organizațiile sindicale și patronale; instituțiile private de învățământ.

Scopul este extinderea bazei de impozitare, reducerea facilităților fiscale și asigurarea unui tratament fiscal uniform. Instituțiile private de învățământ vor achita impozitul pe venit în cotă de 12%, inclusiv dacă au statut de organizație necomercială.

Impozitarea persoanelor fizice:

1. Majorarea scutirii personale

Scutirea personală anuală va crește de la 29.700 lei la 40.000 lei. Măsura urmărește reducerea sarcinii fiscale și creșterea venitului disponibil al populației.

2. Modificarea regulilor privind „locuința de bază”

Persoanele fizice vor putea demonstra că un imobil reprezintă locuința de bază fie prin domiciliul înregistrat timp de cel puțin 3 ani, fie prin faptul că acesta a fost unica locuință deținută în aceeași perioadă. Modificarea facilitează aplicarea scutirii de impozit la vânzarea locuinței.

3. Revizuirea impozitării veniturilor din investiții

Se propun următoarele modificări:

- creșterea de capital va fi impozitată integral cu 12% (nu doar 50% din câștig);

- impozitul pe dividende va crește de la 6% la 8%;

- donațiile bănești acordate de agenții economici persoanelor fizice vor fi impozitate cu 12%, în loc de 6%.

Scopul este simplificarea sistemului și aplicarea unui tratament fiscal mai uniform pentru diferite tipuri de venituri.

4. Extinderea bazei impozabile

Se propune reducerea numărului de venituri scutite de impozit pentru a asigura un sistem fiscal mai echitabil și mai ușor de administrat.

Vor deveni impozabile:

-veniturile din drepturi de autor (royalty) obținute de persoane de 60 de ani și peste din domeniul literaturii, artei și științei;

- câștigurile din loterii și pariuri sportive mai mari de 100 de lei pentru fiecare câștig;

- premiile din campanii promoționale mai mari de 1.000 de lei pentru fiecare câștig.

5. Modificarea regulilor privind creșterea de capital

Se elimină reducerea de 50% aplicată la calculul creșterii de capital. Câștigul impozabil va reprezenta diferența dintre prețul de vânzare și valoarea fiscală a activului.

La stabilirea valorii fiscale vor putea fi incluse și cheltuielile de reparații, dacă acestea sunt confirmate prin factură fiscală și dovada plății.

De asemenea, obligația de a calcula și declara creșterea de capital va reveni persoanei fizice, iar persoana juridică nu va mai avea obligația de a reține în prealabil impozitul în aceste cazuri.

6. Abrogarea mecanismului de acordare a venitului sub formă de capital de stimulare.

Impozitarea nerezidenților

Se propune:

• aplicarea cotei de 12% pentru majoritatea veniturilor achitate persoanelor fizice și juridice nerezidente;
• aplicarea cotei de 8% pentru dividendele plătite nerezidenților.

Totodată, lista veniturilor impozabile obținute de nerezidenți va fi extinsă prin includerea patrimoniului primit cu titlu de donație sau moștenire. Măsurile urmăresc aplicarea unui tratament fiscal echitabil între rezidenți și nerezidenți.

Proiectul de lege este supus consultărilor publice până la 21 august 2026 și poate fi vizualizat la acest link: https://mf.gov.md/ro/content/proiectul-de-lege-pentru-modificarea-unor-acte-normative-privind-simplificarea-legislației-1