Deja de mai mult timp se utilizează metodele indirecte de estimare a obligațiilor fiscale pentru persoanele juridice, aplicate în cadrul efectuării controlului fiscal la persoanele juridice. În acest scop se analizează mai multe surse de informații, cum ar fi rulajul de pe conturile bancare ale contribuabilului, modul de organizare a afacerii etc., prevăzute de legislația fiscală.

В соответствии с положениями ст. 2263 НК, субъектами оценки косвенными методами являются физические лица–резиденты – граждане Республики Молдова, которые:

În conformitate cu prevederile art. 2263, subiecţi ai estimării prin metode indirecte sunt persoanele fizice rezidente, cetăţeni ai Republicii Moldova care nu desfăşoară activitate de întreprinzător şi care:

Декларация об имеющихся денежных средствах представляет собой строго конфиденциальную декларацию, которая не может быть передана другим лицам, с которой не выдаются копии и о наличии которой не информируются другие организации. Декларация может быть представлена исключительно органам уголовного преследования и судебным инстанциям для рассмотрения дел об уклонении от уплаты налогов. Указанные органы используют данную информацию лишь для этих целей. Налоговый орган вправе раскрывать эту информацию в ходе открытого судебного заседания или на основании судебных решений по вопросам, связанным с использованием косвенных методов оценки доходов физических лиц.

Declaraţia cu privire la disponibilul de mijloace băneşti este o declaraţie strict confidențială, nu poate fi transmisă altor persoane, nu se eliberează copii, nu se informează alte organizații despre existența acesteia. Declarația se prezintă doar organelor de urmărire penală și instanțelor judecătorești, în scopul examinării cazurilor de evaziune fiscală. Autoritățile menționate vor utiliza informația numai în acest scop. Organul fiscal poate dezvălui informația în procedurile judecătorești publice sau în baza hotărîrilor judiciare pe probleme legate de utilizarea metodelor indirecte de estimare a veniturilor persoanelor fizice.

Декларация об имеющихся денежных средствах представляет собой декларацию, не считающуюся налоговой отчетностью, которая содержит данные о денежных средствах, имеющихся в наличии у физического лица на конец дня 01 января 2012 г., 01 ноября 2012 г. или 28 декабря 2012 года и которая не может быть представлена по истечении предельного срока, установленного для ее представления. Это регламентируется п. (10) ст. 2261 «Понятия» НК. Предельный срок подачи этой декларации истек 31 декабря 2012 года.

Declaraţia cu privire la disponibilul de mijloace băneşti este o declaraţie care nu se consideră dare de seamă fiscală, care conţine date despre disponibilul de mijloace băneşti ale persoanei fizice la sfîrşitul zilei de 1 ianuarie 2012, 1 noiembrie 2012 sau 28 decembrie 2012 şi care nu poate fi prezentată după termenul-limită de prezentare. Acest fapt este stipulat în pct. (10), art. 2261 „Noţiuni” din Codul Fiscal. Termenul limită de prezentare a expirat la 31 decembrie 2012.