31
07 2017
1059

Изменения в нормах кассового исполнения бюджетов через казначейскую систему

В «Monitorul oficial» № 265–273 от 28 июля 2017 года опубликованы и вступили в силу изменения и дополнения в Методологические нормы кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, через систему органов казначейства Министерства финансов, утвержденные Приказом министра финансов № 215 от 28 декабря 2015 года.

Изменения предприняты с целью отражения некоторых специфических операций кассового исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет. Они коснулись большей части положений, связанных с предоставлением и погашением займов, а также проведением операций в иностранной валюте.

Так, по всему тексту пункта 4.2.8 «Проведение операций в иностранной валюте» после словосочетания «бюджетного органа/учреждения» появляется словосочетание «публичные органы/государственные учреждения на самоуправлении и других организаций, не являющихся бюджетными» с соответствующим склонением.

Согласно приказу, заявления на покупку иностранной валюты за молдавские леи, платежные поручения в иностранной валюте, заявление о выдаче наличных денежных средств в рамках валютных операций, заявления на продажу иностранной валюты за молдавские леи и заявления на продажу иностранной валюты за другую иностранную валюту, как и ранее, будут представляться в четырех экземплярах, однако два экземпляра будут подписываться и заверяться печатью уполномоченного лица в Главном управлении государственного казначейства или в территориальных казначействах минфина (до сих пор – только первый экземпляр), а 3-й и 4-й экземпляры – органами бюджетного учреждения с проставлением печати учреждения.

При проведении операций в иностранной валюте оформляется Заявка на получение валютных средств (Форма FD-002, дополненная формой FD – 002/1).

«Заявление на покупку иностранной валюты за молдавские леи (Форма FD-030)» меняет название на «Заявление об обмене валюты (Форма FD-030)». Это заявление заменит два других – «Заявление на продажу иностранной валюты за молдавские леи (Форма FD-028)» и «Заявление на продажу иностранной валюты за другую иностранную валюту (Форма FD-029)».

В соответствии с данными изменениями, из перечня документов, отчетов и форм исходящих документов, используемые при кассовом исполнении бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, исключены формы FD – 028 и FD – 029; форма FD-002 дополнена формой FD-002/1, а еще три формы изменили наименования:

Форма FD – 002 «Валютное платежное поручение»,

Форма FD – 027 «Заявления о выдаче наличных средств в иностранной валюте»,

Форма FD – 030 «Заявление об обмене валюты».

В пункте 4.3.16, согласно которому запрещается перечисление денежных средств публичными органами/публичными учреждениями на самоуправлении с открытых счетов в территориальных казначействах на их банковские счета в коммерческих банках, но разрешается обратная операция, помимо пункта 4.3.162, появляется еще и 4.3.163. Он оговаривает, что отклонение от установленного положения, изложенное в пункте 4.3.16, может быть разрешено только по займам, взятым публичными органами/учреждениями на самоуправлении у коммерческих банков.

Таким образом, погашение займов, взятых публичными органами/учреждениями на самоуправлении у коммерческих банков, может осуществляться из средств, выделенных из бюджета, с предоставлением в обслуживающее территориальное казначейство соответствующих подтверждающих документов (письма, копию договора на займ и т.д.).

В разделе «Прогнозирование и управление денежной наличностью» пункт 2.6 «Предоставление и погашение займов» представлен в новой редакции, а также появляется новый – 2.7:

2.6. Займы, предоставленные и погашенные распорядителями бюджетов

• 2.6.1. В ходе исполнения бюджетов, составляющих национальный публичный бюджет, для покрытия временных кассовых разрывов, распорядители бюджетных средств могут брать займы с погашением в том же бюджетном году.

• 2.6.2. Заимствования между бюджетами различных уровней у финансовых организаций осуществляются на основании договора займа, условия которого устанавливаются в соответствии с действующими законодательными и нормативными актами.

• 2.6.3.Учет договоров по займу ведется сторонами договора.

• 2.6.4. Главное управление государственного казначейства и территориальные казначейства Министерства финансов ведут учет кассовых операций, касающихся
• договоров по займам, заключенным распорядителями бюджетов, по казначейским счетам.

• 2.6.5. Погашение займа осуществляется распорядителем бюджетных средств в строгом соответствии с условиями договора займа.

• 2.6.6. Расходы, связанные с обслуживанием займов, выполняются из соответствующих бюджетных счетов.

2.7. Займы, предоставленные и погашенные между банковскими счетами Единого казначейского счета

• 2.7.1. Для временного использования остатков финансовых средств со счетов публичных органов/учреждений на самоуправлении, государственных предприятий и акционерных обществ, учредителями которых являются центральные и местные органы публичной власти, для покрытия временных кассовых разрывов в государственном бюджете территориальные казначейства предоставляют временный займ на основании Указания по распределению остатка средств государственного бюджета (Форма FD-014), полученного от главного управления Государственного казначейства в электронном виде.

• 2.7.2. Территориальные казначейства в день получения Указания составляют платежные поручения для предоставления займа (без согласования с публичными органами/ учреждениями на самоуправлении, имея в виду, что средства заимствуются с Единого казначейского счета).

• 2.7.3. Выдача/погашение займов денежных средств осуществляется с использованием кода IBAN типа П.

• 2.7.4. Территориальные казначейства осуществляют контроль за остатком наличных денежных средств таким образом, чтобы они покрывали потребность оплаты платежей публичных органов/учреждений на самоуправлении. В том случае, когда государственные учреждения предъявляют платежные получения на оплату в сумме, превышающую остаток наличных денежных средств, и обнаруживается недостаток финансовых средств территориальные казначейства немедленно представляют главному управлению Государственного казначейства в электронном виде запросы на погашение займов в необходимой сумме, обеспечивая тем самым полное исполнение предъявленных к оплате платежных получений.

• 2.7.5. Погашение займа осуществляется главным управлением Государственного казначейства в соответствии с запросами, полученными от территориальных казначейств в электронном виде, а также с учетом действующего законодательства, согласно Указанию по распределению остатка средств государственного бюджета (форма FD-014).

0 comentarii

Doar utilizatorii înregistraţi şi autorizați au dreptul de a posta comentarii.