Мнение эксперта

Документы и комментарии Юридические консультации Вопросы и ответы BGPF Практические аспекты Налоговый контроль Налоговая практика Prețurile de transfer

Поисковый фильтр

Период публикации

от

до

catalogul tematic

Ключевое слово

Показать результаты

Доступные
услуги

Для оформления заказа выберите из списка необходимую услугу

icon

Подписка на периодическое издание
icon

Kнижная полка
icon

Курсы онлайн, обучение и гиды
icon

Реклама
img
icon

Поисковый фильтр

BGPF

article image

31.8.17 Установленный лимит для выплаты дивидендов в денежной форме представляет собой сумму до налогообложения или после налогообложения?

В соответствии с положениями п. g) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчетов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты»:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право осуществлять платежи наличными деньгами в виде дивидендов в соответствии с положениями налогового законодательства в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в год на одного участника/акционера.
 
На основании вышеуказанных правовых положений, принимая во внимание тот факт, что участники/акционеры имеют право на получение наличных денежных выплат в виде дивидендов в размере, который в совокупности не превышает 100 000 леев в год, уточняем, что указанный лимит представляет собой чистую сумму (стоимость), с которой был удержан подоходный налог в соответствии с порядком налогообложения дивидендов, установленным Налоговым кодексом.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 357 от 04-07-2025

14 Июль /2025 07:40

article image

31.8.15 Кто несёт ответственность за нарушение положений Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты»: лицо/организация, осуществляющая платёж, лицо/организация, получающая платёж, или обе стороны?

 Согласно ч. (1) ст. 8 Закона № 34/2024, в случае, когда:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалs юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения осуществляют платежи наличными деньгами в сумме, превышающей установленные положениями настоящего закона лимиты, Государственная налоговая служба налагает на них штраф в размере от 3% до 10% процентов уплаченной наличными деньгами суммы, превышающей установленный лимит.
 
Исходя из этого, ответственность несёт экономический агент, осуществивший платёж наличными деньгами (в пользу другого экономического агента или физического лица).
 
 В то же время, согласно ч. (2) ст. 8 того же Закона, в случае, когда:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения получают платежи наличными деньгами от физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, превышающей установленные пунктом i) части (1) и частью (2) статьи 5 лимиты, Государственная налоговая служба налагает на них штраф в размере от 3% до 10% от превышающей установленный лимит суммы, полученной наличными деньгами.
 
Соответственно, по смыслу указанной нормы ответственность несёт сторона, принимающая наличные средства от физических лиц сверх установленного лимита:
- в случае приёма экономическими агентами — лимит 100 000 леев за одну оплату (п. i) ч. (1) ст. 5);
- в случае приёма свободными профессионалами (в секторе юстиции или здравоохранения) — лимит 100 000 леев в год на одного бенефициара (ч. (2) ст. 5).

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 357 от 04-07-2025

14 Июль /2025 07:36

article image

31.8.11 Применяются ли положения Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты» в случае внесения/снятия денежных средств на/с текущего счёта или банковской карты?

 

Согласно ч. (2) ст. 4 Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты», расчетно-кассовые операции с наличностью через поставщиков платежных услуг, предусмотренных пп. a)–d) ч. (1) ст. 5 Закона «О платежных услугах и электронных деньгах» № 114/2012, осуществляются в предусмотренном законодательством порядке.
     Кроме того, согласно п. c) ст. 6 Закона № 34/2024, в отступление от положений ст. 4 и ч. (1) ст. 5:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право производить выплаты наличными деньгами в неограниченном размере в случае предоставление платежных услуг и выпуск электронных денег в соответствии с Законом о платежных услугах и электронных деньгах № 114/2012.
     В этой связи делается вывод, что при оказании платёжных услуг и выпуске электронной валюты в соответствии с Законом № 114/2012, указанные выше лица имеют право без ограничений осуществлять приём и выплаты наличными деньгами.
    Следовательно, Закон № 34/2024 не предусматривает каких-либо ограничений или лимитов в отношении снятия или внесения наличных денежных средств с/на банковские счета или платёжные счета их владельцем.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 357 от 04-07-2025

11 Июль /2025 07:55

article image

31.8.12 Лимит на получение наличных денег от физического лица, не осуществляющего предпринимательскую деятельность, применяется к каждому отдельному платежу или за определённый период?

Согласно п. i) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организациям;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право получать платежи наличными деньгами от физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей 100 000 леев за платеж, за исключением ситуаций, предусмотренных частью (2) настоящей статьи.
 
Таким образом, установленный лимит применяется к каждому отдельному платежу, а не к совокупным платежам за определённый период.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 357 от 04-07-2025

11 Июль /2025 07:39

article image

31.8.13 Применяются ли положения Закона № 34/2024 к органам публичной власти и публичным учреждениям?

Согласно п. a) ст. 2 Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты», настоящий закон применяется к юридическим лицам независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 357 от 04-07-2025

11 Июль /2025 07:30

article image

31.8.9 Считается ли приём платежей от хозяйствующих субъектов через POS-терминалы наличным расчётом?

 В соответствии с положениями п. a) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты»:
- юридические лица независимо от вида собственности или организационно-правовой формы, за исключением органов публичной власти и публичных учреждений;
- постоянные представительства и филиалы юридических лиц–нерезидентов;
- некоммерческие организации;
- физические лица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;
- физические лица, которые осуществляют профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения имеют право осуществлять в отношении других юридических или физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую и/или профессиональную деятельность в сфере правосудия или в области здравоохранения, платежи наличными деньгами в сумме, не превышающей в совокупности 100 000 леев в месяц. Ограничение соответствующей суммы не применяется при внесении наличных денег на счета, открытые у поставщиков платежных услуг/
     Согласно ст. 3 того же Закона № 34/2024, под понятием «перевод» понимается платежные операции, осуществляемые с помощью платежных инструментов, предусмотренных Законом «О платежных услугах и электронных деньгах № 114/2012».
 
В то же время, подпункт 401) ст. 5 Налогового кодекса и ст. 3 Закона № 114/2012 определяют платежный инструмент как персонализированное(ые) средство(а) (платежная карта, мобильный телефон и т.д.) и/или любая серия процедур (технических – PIN-коды, TAN-коды, другие виды кодов, логин/пароль и т.д. или функциональных – кредитовый перевод, прямое дебетованное), согласованных между пользователем платежных услуг и поставщиком платежных услуг и используемых пользователем платежных услуг для инициирования платежного поручения.
 
 В соответствии с положениями статьи 3 Закона № 34/2024, понятие наличных денег определяется так, как предусмотрено в статье 1 Закона № 1232/1992 о деньгах.
 Кроме того, согласно п. 5 Регламента «Об эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента», утверждённого Постановлением Правительства № 141/2019, если при денежных расчетах налогоплательщик согласился в установленном порядке на расчеты посредством платежных карточек в качестве безналичного средства оплаты или иной способ оплаты, то соответствующие расчеты осуществляются с применением контрольно-кассового оборудования.
 
Таким образом, исходя из вышеуказанных норм, приём платежей от хозяйствующих субъектов через POS-терминалы не считается наличным расчётом. Следовательно, в рассматриваемом случае операция осуществляется без использования наличных денежных средств, поскольку лимит, установленный п. a) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024, относится исключительно к приёму платежей наличными деньгами.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 357 от 04-07-2025

10 Июль /2025 07:59

article image

31.8.8 Каким образом может быть произведена оплата (включая оплату по графику) за недвижимое имущество согласно договорам купли-продажи/ инвестиционным договорам, заключённым до вступления в силу Закона № 34/2024 «Об осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты»?

В случае, если операция купли-продажи осуществляется между физическим лицом и строительной компанией, применяются положения п. i) ч. (1) ст. 5 Закона № 34/2024 «О осуществлении наличных денежных расчётов и о внесении изменений в некоторые нормативные акты», согласно которым юридическое лицо вправе получать платежи наличными деньгами от физического лица, которое не осуществляет предпринимательскую деятельность, в сумме, не превышающей 100 000 леев за платеж.
 Стоит отметить, что Закон № 34/2024 применяется только к операциям и договорам купли-продажи/инвестиционным договорам, заключённым после вступления в силу данного закона.
 Более того, ч. (5) ст. 11 Закона № 34/2024 прямо указывают, что его положения не применяются к договорам купли-продажи недвижимого имущества и/или транспортных средств, уже заключенным на дату его вступления в силу.

 

Соответственно, платежи по договорам купли-продажи/инвестиционным договорам, заключённым до даты вступления в силу Закона № 34/2024, подлежат осуществлению в соответствии с нормами, действовавшими на момент их заключения.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 357 от 04-07-2025

10 Июль /2025 07:44

icon icon icon
icon
icon icon icon icon icon
icon
icon