Одним из условий для привлечения к ответственности является соблюдение сроков исковой давности. Если с момента нарушения истек установленный законом срок, нарушитель освобождается от ответственности за истечением срока. Не является исключением и налоговое право. Срок давности для привлечения к налоговой ответственности составляет 4 года. Помимо общего правила, в НК имеется важное исключение из правил, которое де-факто отменяет сроки давности для наложения санкций.

Так, срок давности не распространяется на налоги или санкции, относящиеся к конкретному налогу, если налоговый отчет, устанавливающий налоговое обязательство, содержит информацию, вводящую в заблуждение, или отражает факты, образующие состав налогового преступления, либо если он не был представлен (ч. (2) ст. 264 НК).
Detalii

Законодательство о рекламе допускает, что предприятие может быть оштрафовано за объявление на сайте или в сети Facebook. За содержанием корпоративных сайтов и страниц в социальных сетях следует пристально следить. Ошибочная информация об услугах, ценах, оплате, признается недостоверной рекламой и влечет ощутимый штраф.

Так, 9 декабря 2018 г. вступил в силу Закон №159 о внесении изменений в некоторые законодательные акты от 12 октября 2018 г., которым Парламент внес изменения в Кодекс о правонарушениях (КоП), большинство из которых вводило новые штрафы или увеличивало размер уже действующих.
Detalii

Государственная налоговая служба провела тотальную проверку деятельности предприятия –производителя вин. Проверяющие установили, что предприятие недоплатило акциз на сумму свыше 2 млн лев и нарушило обязательство по предоставлению деклараций по акцизам за соответствующий период.

Рассмотрев документы о результатах проверки, ГНС вынесла решение о санкциях. Предприятие было оштрафовано на 2,445 млн леев на основании ч. (5) ст. 261 НК за уклонение от оплаты акцизов, а также обязано к выплате пени в размере 238 тыс. леев за просрочку оплаты акцизов (на основании ст. 228 НК ) и к выплате других санкций и штрафов. Налогоплательщик предоставил в ГНС жалобу с разногласиями, которая была отклонена.
Detalii

В октябре 2014 г. два предприятия заключили между собой договор купли-продажи (в рассрочку) животноводческого комплекса. На второй день после удостоверения сделки покупатель обратился в Кадастровый офис для регистрации права собственности на приобретенную недвижимость.

Кадастровый офис принял документы и зарегистрировал право собственности покупателя в Реестре недвижимости. Однако покупатель нарушил свои обязательства по оплате за недвижимость и между сторонами возник хозяйственный спор. Продавец обратился с иском в суд. В мае 2018 г. договор купли-продажи признан недействительным.
Detalii

В муниципии Кишинев (город и пригороды) вопросы уборки территории и санитарного состояния регламентируют акты муниципального совета. Так, 5 декабря 2000 г. решением №4/11 было утверждено Положение о порядке уборки территории и поддержании санитарно-гигиенического состояния муниципия.

Положение распространяется на государственные и муниципальные структуры, а также на все без исключения предприятия, учреждения и организации и устанавливает кто и какие территории обязан поддерживать в надлежащем состоянии.
Detalii

Санкции за просрочку возврата микрокредита приблизились к основной сумме долга. Две инстанции, разбиравшиеся в вопросе, пришли к одинаковым выводам: микрокредитная организация слишком сурово карает клиентов за просрочку. Высшая судебная палата поддержала позицию коллег.

Выдача микрокредита может сопровождаться жесткими условиями как по процентным ставкам, так и по санкциям. К примеру, взяв всего тысячу леев на тридцать дней, клиенты соглашаются вернуть 1200 леев. Помимо высоких ставок, договора содержат санкции. На случай, если деньги не будут возвращены в срок, клиенты обязуются к оплате большой пени.
Detalii

Постановление №141 «О применении контрольно-кассового оборудования при осуществлении расчетов» было одобрено Правительством РМ 27 февраля 2019 г. Этим же Постановлением Правительство утвердило Положение об эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента, которые вступили в силу 15 апреля 2019 г.

Как и ранее действовавшие документы по ККМ, Постановление №141 содержит ряд запретов для операторов и кассиров. Так, запрещается иметь в кассе личные деньги и деньги, не учтенные в ККМ (п.п. 4 п. 22 Положения). Санкции за нарушение правил использования ККМ установлены ст. 254 Налогового кодекса (НК) и ст. 293¹ Кодекса о правонарушениях (КП). Среди прочих нарушений (невыдача чека, прием денег без ККМ), установлен и штраф за излишек (недостачу) в кассе ККМ.
Detalii

За несколько лет в Молдове запущено такое количество реформ, что некоторые не успевают за ними уследить. Многие из нововведений меняют привычные представления о простых вещах и практиках бизнеса.

Одним из направлений стала активная работа по защите персональных данных. 8 июля 2011 г. был принят Закон № 133 о защите персональных данных (далее – Закон), а Правительством разработан ряд документов для его внедрения. Позднее создан специальный орган по надзору, в который набраны сотрудники, наделенные правами регистрации, проверок и наложения штрафов. Таким образом, началось активное внедрение норм о защите персональных данных на практике.
Detalii

В ходе исполнения судебных решений судебные исполнители стараются, в первую очередь, наложить арест на ценное имущество должника. Если должником является предприятие, исполнители прибегают к таким мерам как арест его банковских счетов и недвижимости.

В соответствии со ст. 92 ч. (1) Исполнительного кодекса (ИК) судебный исполнитель вправе обращать взыскание на денежные средства, находящиеся или поступившие впоследствии в финансовые учреждения на счета должника, или наложить арест на денежные средства, которые будут перечислены в будущем. Инкассовое поручение, изданное судебным исполнителем, исполняется финансовым учреждением в день его получения (ч. (2) ст. 92 ИК).
Detalii

Срок давности по ответственности за нарушение налоговых обязательств установлены в ст. 264 Налогового кодекса (НК). В соответствии с ч. (2) ст. 264 НК срок исковой давности не распространяется на налоги (пошлины), сборы, пени или налоговые санкции, относящиеся к конкретному налогу (пошлине), сбору, если налоговый отчет, устанавливающий налоговое обязательство, содержит информацию, вводящую в заблуждение, или отражает факты, образующие состав налогового преступления, либо если он не был представлен вообще.

Как показывает судебная практика, истечение пяти или даже восьми лет с момента нарушения не является препятствием для налоговых санкций.
Detalii