![](/upload/articles/2022/06/p0kkzklbv2.jpg)
Panorama
Instituţii scutite de aplicarea prevederilor FATCA
(continuare a articolului Excepţii şi scutiri aferente FATCA)
Atât FATCA, cât și secțiunile 1471-1472 ale Codului cu privire la impozitul pe venit al SUA conțin prevederi conform cărora unele instituții financiare străine sunt considerate instituţii financiare neraportoare şi beneficiari efectiv exceptaţi de la aplicarea prevederilor FATCA (vezi figura 3)![](/upload/old_files/05f44a.png)
- să fie deţinută în întregime şi controlată de una sau mai multe instituții guvernamentale ale Republicii Moldova, în mod direct sau prin una sau mai multe instituții controlate;
- veniturile nete ale instituție să fie creditate în cont propriu sau în contul uneia sau mai multor instituții guvernamentale ale Republicii Moldova, şi nicio parte din acestea să nu producă efecte în beneficiul oricărei persoane private;
- în cazul unui eventual proces de dizolvare, activele instituției să treacă la balanţa uneia sau mai multor instituții guvernamentale ale Republicii Moldova.
- Pe lângă acestea, cerințele FATCA nu vor fi aplicate asupra veniturilor aferente unor programe guvernamentale, cu condiția ca activităţile programului să fie realizate pentru publicul larg în numele binelui comun sau să se refere la administrarea unor aspecte de guvernare.
- presupune implicarea guvernelor altor state în afara SUA;
- dispune de un acord de colaborare în vigoare între oficiile centrale ale acesteia şi Republica Moldova;
- veniturile acesteia nu produc efecte în beneficiul persoanelor private.
![](/upload/old_files/df5975.png)
- este scutit de plata impozitelor pe veniturile din investiţii în Republica Moldova în conformitate cu legislaţia Republicii Moldova, datorită statutului său;
- primeşte cel puţin 50% din contribuţiile sale totale (altele decât transferurile de active de la alte fonduri) de la angajatorii ce finanţează fondul;
- distribuţii sau retrageri din fond sunt permise doar la survenirea evenimentelor specifice legate de pensionare, invaliditate sau deces, iar în cazul în care distribuirile sau retragerile sunt efectuate înainte de apariţia unor astfel de evenimente, se aplică sancţiuni;
- contribuţiile angajaţilor la fond (altele decât cele de formare a fondului de pensii) sunt limitate în funcţie de veniturile obţinute de fiecare angajat sau nu pot depăşi valoarea de 50,0 mii USD anual.
- are mai puţin de 50 de participanţi;
- este sponsorizat de către unul sau mai mulţi angajatori care nu sunt entităţi de investiţii sau ,,NFFE pasive3” ;
- contribuţiile angajatului sau angajatorului la fond (altele decât transferuri de active de la alte fonduri de pensii) sunt limitate în raport cu veniturile şi compensaţiile obţinute de către angajat;
- participanţii fondului – nerezidenţi ai Republicii Moldova nu au dreptul la mai mult de 20% din activele fondului;
- fondul este supus reglementărilor Republicii Moldova şi raportează anual Serviciului Fiscal de Stat informaţii despre beneficiarii săi
Instituții:
Serviciul Fiscal de Stat | Guvernul Republicii Moldova | Publicaţia periodică "Monitorul Fiscal FISC.MD"
Autentificare
Autentificarea se poate efectua cu ajutorul adresei de E-mail sau a Login-ului
E-mail/Login *
Parola *
Contul de utilizator a fost creat cu succes. Pentru confirmarea înregistrării accesați linkul de confirmare expediat la e-mailul indicat în formularul de înregistrare, care este valabil până la 30 zile calendaristice
Adresează-ne o întrebare
Dorești să obții un răspuns rapid si complex sau să ne sugerezi tematica unui articol necesar procesului tău de lucru? Loghează-te, expediază întrebarea sau sugestia și primești răspunsul experților în cel mai scurt timp la adresa de e-mail sau în profilul tău de pe pagină.
E-mail *
Comanda serviciului prin telefon
Introduceți corect datele solicitate și în scurt timp veți fi contactat de un operator
Prenumele *
Numele *
E-mail *
Telefon *
Feedback
Pentru monitorizarea statutului de prelucrare a Feedbackului expediat, recomandăm inițial să parcurgeți procesul de autentificare pe portal. Astfel, mesajul de răspuns din partea PP „Monitorul Fiscal FISC.md” la feedback se va salva și afișa în Profilul Dvs. În cazul expedierii feedback-ului fără a fi autentificat pe portal, mesajul va fi remis la adresa de e-mail.
E-mail *
Stimate utilizator
Pentru îmbunătățiri ulterioare vă îndemnăm să oferiți un feedback cu privire la calitatea și disponibilitatea serviciilor furnizate prin intermediul site-ului web și al interfeței de utilizator comune.
1818 vizualizări
Data publicării:
16 Noiembrie /2017 08:37
Catalogul tematic
Administrare fiscală | Noutăți | Legislație fiscală
Etichete:
FATCA | sua | Republica Moldova | entitati economice | institutie financiara
0 comentarii
Doar utilizatorii înregistraţi şi autorizați au dreptul de a posta comentarii.