09
10 2017
7349

Внесены изменения в порядок заполнения декларации по НДС

В «Monitorul Oficial» №356–359 опубликован Приказ №351 Государственной налоговой службы от 28 сентября 2017 г. об утверждении изменений и дополнений в приложение №2 к Приказу Главной государственной налоговой инспекции №1164 от 25 октября 2012 г. Он вступает в силу и применяется в случае представления Декларации НДС за налоговые периоды начиная с октября 2017 г.

Приказом скорректирован порядок заполнения графы 9 и 16 с целью отражения корректировок согласно статьям 98 и 116 Налогового кодекса и корректировок согласно частям (3), (32) и (33) статьи 102 Налогового кодекса, утвержденным Законом №281 от 16.12.2016 и относящиеся к случаям изменения режима налогообложения из освобожденного в облагаемый и наоборот. Кроме того, устанавливается порядок отражения налоговых накладных в Приложении №1 (TVA FACT) и в Приложении №2 (TVA LIVR) Декларации по НДС.

Согласно изменениям, в графе 9 указываются:

• откорректированные суммы НДС в случае, если в предыдущие налоговые периоды были допущены ошибки в отражении сумм НДС по осуществленным поставкам;
• суммы НДС, откорректированные, согласно ч.(1) ст.116 Налогового кодекса, в случае безнадежного долга по ранее осуществленным поставкам;
• суммы НДС, соответствующие корректировкам, осуществленным в соответствии со ст.98 Налогового кодекса, по ранее осуществленным поставкам.

В графе 16 указываются:

• откорректированные суммы НДС в случае, если в предыдущие налоговые периоды были допущены ошибки в отражении сумм НДС, подлежащих зачету;
• суммы НДС, откорректированные, согласно ч.(1) ст.116 Налогового кодекса, в случае безнадежного долга по ранее осуществленным приобретениям;
• суммы НДС, соответствующие корректировкам, осуществленным в соответствии со ст.98 Налогового кодекса по ранее осуществленным приобретениям;
• суммы НДС, соответствующие корректировкам, осуществленным в соответствии с ч.(32) и ч.(33) ст.102 Налогового кодекса;
• суммы НДС, соответствующие корректировкам, осуществленным в соответствии с ч.(3) ст.102 Налогового кодекса в отношении условного коэффициента.

Также предусмотрено, что в приложении №1 (TVA FACT) к Декларации по НДС регистрируются все налоговые накладные, включительно по рефактурированию компенсированных расходов, полученные в налоговом периоде, за который представляется Декларация по НДС, за исключением налоговых накладных, в которых согласно п.15 Инструкции по заполнению типовой формы первичного документа строгой отчетности «Налоговая накладная», утвержденной Приказом Министерства финансов № 118 от 28 августа 2017 г., в строке 7 «Переадресовки» указывается «Non livrare».

Соответственно, в приложении №2 (TVA LIVR) к Декларации по НДС регистрируются все налоговые накладные, включительно по рефактурированию компенсированных расходов, выписанные в налоговом периоде, за который представляется Декларация по НДС, за исключением налоговых накладных, в которых согласно п.15 Инструкции по заполнению типовой формы первичного документа строгой отчетности «Налоговая накладная», утвержденной Приказом Министерства финансов № 118 от 28 августа 2017 г., в строке 7 «Переадресовки» указывается «Non livrare».

Приказом также предусмотрено, что больше не надо заполнять графы 1.1 и 1.2 в Приложении 1, а также исключен подпункт 4.221.

0 comentarii

Doar utilizatorii înregistraţi şi autorizați au dreptul de a posta comentarii.