В соответствии с ч. (7) статьи 163 Налогового кода и с пунктом 22 Инструкции по учету налогоплательщиков, утвержденной Приказом ГНС № 352 от 28.09.2017 (далее - Инструкция), юридические лица или организации со статусом физического лица-нерезидента располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющие налоговые обязательства, подают в течение трех рабочих дней со дня возникновения налогового обязательства или объекта налогообложения в подразделение Государственной налоговой службы по месту возникновения налогового обязательства /объекта налогообложения или через платформу SIA „e-Cerere” > modulul „Înregistrarea on line a contribuabililor” заявление о присвоении фискального кода (приложение № 2 к Инструкции), к которому прилагают:
a) выписку из национального коммерческого регистра страны инвестора, подтверждающую, что в соответствии с национальным законодательством данный нерезидент зарегистрирован как юридическое лицо;
b) копию свидетельства о регистрации юридического лица-нерезидента в стране проживания; с) копию документов, удостоверяющих нерезидента (копию свидетельства о присвоении фискального кода или другого аналогичного документа);
d) копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность недвижимого имущества;
е) копию документа, подтверждающего легальность постоянного представительства, выданного юридическим лицом-нерезидентом;
f) копию документа, удостоверяющего личность лица, уполномоченного нерезидентом представлять его интересы на территории Республики Молдова;
g) копия документа (нотариально заверенная доверенность или другой подтверждающий документ), которым лицо уполномочено представлять интересы нерезидента в Республике Молдова; h) копию удостоверения личности руководителя/администратора, указанного в учредительных документах.
Документы, указанные в подпунктах а), b) и с), представляются удостоверенными нотариусом и консульскими учреждениями Республики Молдова, аккредитованными в стране происхождения нерезидента, с переводом на государственный язык. В свидетельстве о присвоении фискального кода (приложение № 4 к Инструкции), выданном юридическому лицу-нерезиденту, в рубрике "Налогоплательщик" указывается наименование, выданное страной происхождения соответствующего лица, а в рубрике "Присвоен фискальный код" указывается фискальный код, выданный страной происхождения.
Также, согласно п.23 Инструкции физические лица - иностранные граждане или лица без гражданства, располагающие объектами налогообложения на территории Республики Молдова или имеющие налоговые обязательства, становятся на налоговый учет:
a) на основании заявления о присвоении фискального кода (приложение № 21 к Инструкции), к которому прилагают:
-копию паспорта гражданина-нерезидента; -копии контрактов, заверенные нотариусом, о получении права на собственность на недвижимое имущество, по необходимости;
- копия документа (нотариально заверенная доверенность или иной подтверждающий документ), которым лицо уполномочено представлять интересы нерезидента в Республике Молдова, в зависимости от обстоятельств;
- копия удостоверения личности уполномоченного лица;
- копию свидетельства о наследнике в случае получения права собственности на недвижимое имущество по наследству;
b) на основании Решения о постановке на налоговый учет по инициативе Государственной налоговой службы физического лица-нерезидента (приложение № 20 к Инструкции), предоставлеными субъектами в течение 10 дней от даты получения постановления/решения, в том числе судебных инстанций и т.п., подтверждающих возникновение обязательств перед национальным публичным бюджетом, представленные другими субъектами налоговых отчетов (форма IALS18, IALS21, INR14 и т. д.).
Подача заявления и выдача свидетельства о присвоении фискального кода осуществляется в любом подразделении Государственной налоговой службы.
