В соответствии с положениями ч. (2) ст. 167 Налогового кодекса, операции по открытому банковскому и/или платежному счету (за исключением транзитных счетов для исполнения бюджетов, кредитных, ссудных, срочных депозитных и временных счетов (по накоплению финансовых средств для формирования или увеличения уставного капитала), а также счетов физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательства) могут осуществляться только после получения Национальным банком Молдовы, банком (его отделением), платежным обществом, обществом, выпускающим электронные деньги, и/или поставщиком почтовых услуг изданного и переданного Государственной налоговой службой электронного документа, подтверждающего взятие на учет банковского и/или платежного счета.
В соответствии с положениями пункта 364 ст.5 Налогового кодекса, независимым предпринимателем является физическое лицо - резидент, индивидуально осуществляющее независимую экономическую деятельность в областях деятельности, установленных согласно приложению к главе 104 раздела II, без создания организационно-правовой формы предприятия.
Согласно ч. (2) ст. 312 Закона № 220/2007 о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, постановка на государственный учет независимых предпринимателей заключается в присвоении государственного идентификационного номера (IDNO) и внесении в Государственный регистр данных о первоначальной регистрации, об изменении первоначально заявленных данных и прекращении деятельности независимых предпринимателей в целях обеспечения их официального учета и предоставления информации компетентным органам публичной власти.
Учитывая вышеизложенное, независимые предприниматели должны открывать банковские и/или платежные счета исключительно на основании государственного идентификационного номера (IDNO).
