Мнение эксперта

Документы и комментарии Юридические консультации Вопросы и ответы BGPF Практические аспекты Налоговый контроль Налоговая практика Prețurile de transfer

Поисковый фильтр

Период публикации

от

до

catalogul tematic

Ключевое слово

Показать результаты

Доступные
услуги

Для оформления заказа выберите из списка необходимую услугу

icon

Подписка на периодическое издание
icon

Kнижная полка
icon

Курсы онлайн, обучение и гиды
icon

Реклама
img
icon

Поисковый фильтр

BGPF

article image

29.1.7.1.29 При приобретении для своего работника путевки для отдыха (туристической), будет удерживаться подоходный налог у источника выплаты?

 Согласно лит. a) ст.19 Налогового кодекса, к облагаемым налогом льготам, предоставляемым работодателем, относятся выплаты, выплаты, осуществляемые работодателем в целях возмещения личных расходов работника, а также выплаты в пользу работника, осуществленные другим лицам, за исключением выплат в бюджет государственного социального страхования и взносов по обязательному государственному страхованию, выплат, указанных в частях (193), (194) и (20) статьи 24, а также выплат понесенных и определенных работодателем расходов на проезд, питание и профессиональное образование работника в порядке, установленном Правительством.  
    
 Одновременно, согласно пкт.4 Положения об удержании подоходного налога с заработной платы и других выплат, осуществленных работодателем в пользу физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, связанную с выполняемой работой, утвержденное Постановлением Правительства № 697/2014, работодатель, осуществляющий выплату работнику заработной платы (включая премии и предоставленные льготы), обязан с учетом требуемых работником освобождений и вычетов, на которые он имеет право, исчислять, удерживать из этих выплат и перечислять в бюджет налог в установленном порядке.   
 
 Таким образом, работодатель, который приобретает для работника путевку для отдыха (туристическая), предоставляет работнику облагаемую подоходным налогом льготу, что обязывает его исчислить и удержать из этой выплаты с учетом требуемых работником освобождений и вычетов, на которые он имеет право, подоходный налог.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 388 от 15-08-2024

09 Сентябрь /2024 10:22

article image

29.1.7.1.1 В случае выплаты заработной платы за период вынужденного отсутствия на работе, согласно решению судебной инстанции, следует ли производить удержание подоходного налога у источника выплаты, а также следует ли производить начисление взносов обязательного социального страхования и взносов обязательного медицинского страхования?

Согласно ч.(1) ст.88 Налогового кодекса № 1163/1997, каждый работодатель, осуществляющий выплату работнику заработной платы (включая премии и предоставленные льготы), обязан с учетом требуемых работником освобождений и вычетов исчислять и удерживать из этих выплат налог, определяемый в порядке, установленном Правительством.   
    Аналогичные положения об исчислении размера взносов социального страхования и обязательного медицинского страхования предусмотрены ст. 20 Закона о государственной системе социального страхования № 489/1999, а также ст. 25, Закона о размере, порядке и сроках уплаты взносов обязательного медицинского страхования № 1593/2002.          
    Таким образом, аналогичные удержания следует произвести по удержанию налога у источника выплаты за период вынужденного отсутствия на работе, согласно решения судебной инстанции, независимо, если по решению судебной инстанции указано на необходимость удержания налога, а также и исчисления соответствующих плат.

 

 

  • 29 Подоходный налог
  • 29.1 Юридические лица и физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность
  • 29.1.7 Удержание подоходного налога у источника выплаты
  • 29.1.7.1 Удержание подоходного налога с заработной платы, предоставленных услуг выполненных работ (ст. 88 НК)

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 388 от 15-08-2024

06 Сентябрь /2024 08:00

article image

29.1.7.1.32 Обязан ли хозяйствующий субъект начислить подоходный налог на сумму превышения установленного лимита суточных, выплаченных работнику?

Положение об откомандировании персонала субъектов Республики Молдова, утвержденное Постановлением Правительства №10/2012 г., определяет порядок откомандирования и применяется ко всем физическим и юридическим лицам как публичного, так и частного права, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, некоммерческим организациям, в том числе публичным учреждениям, органов центрального и местного публичного управления (в дальнейшем – субъекты), независимо от области их деятельности, вида собственности и организационно-правовой формы. 
    Вышеуказанное Положение регулирует расходы субъектов Республики Молдова на служебные командировки персонала или лиц, практикующих волонтерскую деятельность в соответствии с Законом о волонтерстве № 121 от 18 июля 2010 года на территории республики и за рубежом.   
   Размеры суточных за каждый день нахождения работников в командировке предусмотрены в приложении № 2 к указанному Положению.
   Таким образом, возмещение расходов, связанных с выполнением служебных обязанностей, в пределах, предусмотренных Положением, а также возмещение расходов, в случае превышения предусмотренных для проживания лимитов, установленных вышеуказанным Положением, не рассматривается как доход откомандированного персонала. (п. d) ст. 20 Налогового кодекса) 
   Сумма превышения, установленных Положением лимитов, за исключением превышения лимита для проживания, согласно ст. 18 и 20 Налогового кодекса, для откомандированного персонала является источником налогооблагаемым доходом и облагается согласно ст. 88 Налогового кодекса.
  • 29 Подоходный налог
  • 29.1 Юридические лица и физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность
  • 29.1.7 Удержание подоходного налога у источника выплаты
  • 29.1.7.1 Удержание подоходного налога с заработной платы, предоставленных услуг выполненных работ (ст. 88 НК)

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 388 от 15-08-2024

06 Сентябрь /2024 08:00

article image

29.1.7.1.10 Следует ли удерживать подоходный налог у источника выплаты в случае предоставления в пользу работников или лиц по совместительству премий в денежном или в не денежном выражении в связи с профессиональным праздником?

  В соответствии с положениями ст. 88 ч. (1) Налогового кодекса, каждый работодатель, осуществляющий выплату работнику заработной платы (включая премии и предоставленные льготы), обязан с учетом требуемых работником освобождений и вычетов исчислять и удерживать из этих выплат налог, определяемый в порядке, установленном Правительством. Порядок удержания подоходного налога у источника выплаты установлен в Постановлении утвержденной Постановлением Правительства № 697/2014.
    Также, в соответствии с положениями ст. 18 лит. с) Налогового кодекса, премии и другие подобные виды вознаграждений, которые включаются в валовой доход, являются источниками дохода, облагаемыми подоходным налогом.       
    Следовательно, в случае предоставления в пользу работников или лиц по совместительству, премий в денежном или не денежном выражении в связи с профессиональным праздником, с данных премий необходимо удержать подоходный налог у источника выплаты в обще установленном порядке, согласно положениям, ст. 15 лит. а) Налогового кодекса.       
  • 29 Подоходный налог
  • 29.1 Юридические лица и физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность
  • 29.1.7 Удержание подоходного налога у источника выплаты
  • 29.1.7.1 Удержание подоходного налога с заработной платы, предоставленных услуг выполненных работ (ст. 88 НК)

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 388 от 15-08-2024

06 Сентябрь /2024 08:00

article image

29.1.7.1.3 Какой налог удерживается у источника выплаты в случае предоставления подарков в связи с профессиональным праздником работников организации?

Согласно ст. 88 части (1) Налогового кодекса, каждый работодатель, осуществляющий выплату работнику заработной платы (включая премии и предоставленные льготы), обязан с учетом требуемых работником освобождений и вычетов исчислять и удерживать из этих выплат налог, определяемый в порядке, установленном Правительством.          
    Также, согласно ст. 18 пункт о) Налогового кодекса, другие доходы, которые не были перечислены в данной статье, тоже являются источниками дохода, облагаемыми налогом.   
   Согласно ст. 15 п.а) Налогового кодекса, ставка подоходного налога определяется для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и семейных врачей – обладателей практики, осуществляющих самостоятельную профессиональную деятельность, в размере, указанном в данной статье.          
   В то же время, в случае, когда предприятие согласно установленным действующим законодательством документами предоставляет подарки в связи с праздником, соответствующие документальному оформлению как дарение, то согласно ст. 20 пункт i) Налогового кодекса, эти подарки приравниваются к необлагаемому источнику дохода, за исключением дарений, осуществленных согласно части (3¹) статьи 90¹ Налогового кодекса
    Отметим также, что профессиональные праздники работников установлены иными законодательными актами, чем Трудовой кодекс, и, соответственно, подарки, предоставленые им в связи с профессиональными праздниками, не подпадают под действие пункта в2) статьи 20 Налогового кодекса как необлагаемые источники дохода.
  • 29 Подоходный налог
  • 29.1 Юридические лица и физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность
  • 29.1.7 Удержание подоходного налога у источника выплаты
  • 29.1.7.1 Удержание подоходного налога с заработной платы, предоставленных услуг выполненных работ (ст. 88 НК)

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 388 от 15-08-2024

04 Сентябрь /2024 08:00

article image

28.24.2 Какова дата уплаты НДС в бюджет для субъекта незарегистрированного в качестве плательщика НДС, который получает услуги от нерезидента на таможенной территории РМ?

Датой уплаты в бюджет суммы НДС по импортируемым услугам в соответствии c положениями ст.109 ч. (2) Налогового кодекса, считается дата импорта или оплаты услуги, в том числе предоплаты, в зависимости от того, что произошло раньше.
    Согласно ст.115 ч.(2) лит. b) Налогового кодекса, каждый субъект налогообложения должен уплачивать в бюджет сумму НДС, подлежащую уплате, за каждый налоговый период, не позднее даты, установленной для представления декларации за этот период, за исключением уплаты в бюджет НДС на услуги, импортируемые субъектами, не зарегистрированными в качестве плательщиков НДС в соответствии со статьей 112, оплата которых производится до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза или оплаты услуги, в зависимости от того, что произошло раньше.
   Таким образом дата уплаты НДС в бюджет для субъекта незарегистрированного в качестве плательщика НДС, который получает услуги от нерезидента на таможенной территории РМ, наступает не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором закончился налоговый период.
  • 29 Подоходный налог
  • 29.1 Юридические лица и физические лица осуществляющие предпринимательскую деятельность
  • 29.1.7 Удержание подоходного налога у источника выплаты
  • 29.1.7.1 Удержание подоходного налога с заработной платы, предоставленных услуг выполненных работ (ст. 88 НК)

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 388 от 15-08-2024

04 Сентябрь /2024 08:00

article image

29.1.8.54 Возникает ли обязанность по уплате подоходного налога от предпринимательской деятельности в случае направления чистой прибыли на увеличение уставного капитала субъекту, применившему отсрочку уплаты подоходного налога, в соответствии с положениями ст. 87 ч. (1/1) Налогового Кодекса?

Согласно ст. 33 ч. (2) лит. а) Закона № 135-XVI от 14.06.2007 об обществах с ограниченной ответственностью, уставный капитал общества увеличивается путем пропорционального увеличения долей в уставном капитале за счет чистой прибыли или средств резервного капитала общества и/или из других источников.
      В соответствии с положениями ч. (11) ст. 87 Налогового Кодекса, в отступление от положений части (1) указанной статьи предприятия, классифицируемые как микро-, малые или средние предприятия согласно критериям, установленным на последний день налогового периода в соответствии с положениями части (1) статьи 5 Закона о малых и средних предприятиях № 179/2016, могут уплачивать начисленный подоходный налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором были выплачены дивиденды, в том числе в виде акций или долей участия, из дохода, полученного за налоговые периоды 2023–2025 годов включительно.
    Таким образом, предприятие, при увеличении уставного капитала за счет чистой прибыли, относящийся к периоду, за который запросила отсрочку уплаты подоходного налога, следует начислить и уплатить подоходный налог на прибыль в порядке, установленном в ч. (11) ст.87 Налогового Кодекса.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 401 от 23-08-2024

04 Сентябрь /2024 08:00

icon icon icon
icon
icon icon icon icon icon
icon
icon