Мнение эксперта

Документы и комментарии Юридические консультации Вопросы и ответы BGPF Практические аспекты Налоговый контроль Налоговая практика Prețurile de transfer

Поисковый фильтр

Период публикации

от

до

catalogul tematic

Ключевое слово

Показать результаты

Доступные
услуги

Для оформления заказа выберите из списка необходимую услугу

icon

Подписка на периодическое издание
icon

Kнижная полка
icon

Курсы онлайн, обучение и гиды
icon

Реклама
img
icon

Поисковый фильтр

BGPF

article image

28.15.28 В праве ли субъект при осуществлении поставки товаров использовать налоговую накладную в 2 экземплярах?

Согласно п.4) Инструкции по заполнению типовой формы первичного документа строгой отчетности налоговая накладная, утвержденной Приказом Министерства финансов № 118 от 28 августа 2017 г., в зависимости от количества экземпляров налоговой накладной, напечатанных типографским способом, использованных для документирования поставок, их назначение устанавливается следующим образом:
 
 
1) Первый экземпляр налоговой накладной для поставок, предусмотренных п.3 данной инструкции, архивируется у покупателя товаров, активов (услуг) и предназначен для регистрации прихода товара, активов. В случае если экономический агент зарегистрирован в качестве плательщика НДС, данный экземпляр обеспечивает право на вычет суммы НДС по приобретениям товаров, активам (услугам).
 
 
2) Второй экземпляр налоговой накладной архивируется у поставщика товаров активов (услуг) и предназначен для регистрации отпуска товарно-материальных ценностей. Выписка второго экземпляра влечет за собой начисление НДС по поставке, осуществленной субъектом налогообложения, зарегистрированным в качестве плательщика НДС.  
 
 
3) Для поставок, осуществляемых согласно п.3 данной инструкции, первый, третий и четвертый экземпляры, заверенные подписью и при необходимости, печатью (штампом) поставщика и подписью посредника (перевозчика), вручаются посреднику (перевозчику), из которых:
 
 
a) первый экземпляр вручается покупателю/получателю товара/активов поставщиком или посредником (перевозчиком) в зависимости от ситуации;
 
 
b) третий и четвертый экземпляры, заверенные подписью и, при необходимости, печатью (штампом) покупателя, передаются/вручаются посреднику (перевозчику) и служат основанием для учета транспортной деятельности.
 
 
4) Пятый экземпляр заполняется поставщиком и служит пропуском при выезде автомобиля с места погрузки.
 
В случае печати налоговой накладной, сгенерированной в системе "e-Factura", а также при самостоятельной печати налоговых накладных субъектами, получившими право на это, указание порядкового номера экземпляра на бланке налоговой накладной не обязательно, так как порядковый номер данного типа налоговых накладных не имеет значения при реализации права на вычет НДС.
 
 
Таким образом, при поставке товаров в случае, когда отсутствует посредник (перевозчик) предприятие имеет право выписать налоговую накладную в 2 экземплярах.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 431 от 21-11-2023

24 Ноябрь /2023 13:36

article image

1.1.31 Каков порядок проверки налоговых обязательств физических лиц?

Налогоплательщики, физические лица-граждане, желающие проверить наличие у них обязанности по уплате подоходного налога, могут сделать это онлайн, через услугу «Текущий счет налогоплательщика», доступную на портале www.sfs.md или через Портал управления гражданами www.mcabinet.gov.md.
 
Для проверки обязательства по уплате подоходного налога через «Расчетный счет налогоплательщика» будут выполнены следующие действия:
1: Получение электронной подписи
Для доступа к услуге «Расчетный счет налогоплательщика», а также другим доступным онлайн-сервисам, лицу необходимо иметь электронную или мобильную подпись. Подпись выдается поставщиками сертификационных услуг, аккредитованными в данной области.
Процесс запроса и получения электронной подписи индивидуален для каждого отдельного поставщика, и с ним можно ознакомиться на его официальных страницах. Электронную подпись можно получить у следующих поставщиков сертификационных услуг:
I.P. „Serviciul Tehnologia Informației și Securitate Cibernetică;
I.P. „Centrul de Tehnologii Informaționale în Finanțe”;
I.M. Orange Moldova S.A.;
I.M. Moldcell S.A.
 
2: Доступ к личному кабинету налогоплательщика
SIA «Личный кабинет» доступен на официальном сайте Государственной налоговой службы.
В правой части веб-страницы перейдите в раздел, предназначенный для системы, и выполните процедуру Аутентификации посредством электронной или мобильной подписи.

3: Доступ к личному кабинету налогоплательщика:

После заполнения контактных данных из «Личного кабинета», доступного в интерфейсе «Личного кабинета налогоплательщика», станет доступной кнопка «Просмотреть все» из раздела «Индивидуальные услуги».

В открывшемся интерфейсе из списка доступных услуг выберите раздел «Текущий счет налогоплательщика», затем кнопку «Текущий счет налогоплательщика».

 

4.Создайте отчет для просмотра налоговых обязательств.
Открылся интерфейс SIA «Расчетный счет налогоплательщика». В системе можно сформировать несколько конкретных отчетов, а для просмотра информации об отсутствии или наличии обязанности по уплате налога на прибыль выберите Отчет: СС 02 Обобщенный текущий счет.

При открытии Отчета все поля, необходимые для определения налогового обязательства, были автоматически заполнены согласно информации, имеющейся в информационной системе ГФС. Таким образом, остается только выбрать формат отчета (тип: PDF, Excel, Word) в соответствии с вашими предпочтениями и получить доступ к кнопке «Создать отчет».

Сформированный отчет находится в разделе «Сгенерированные отчеты», и для его открытия будет доступна иконка с символом ранее выбранного формата файла.

5: Чтение данных из созданного отчета

При наличии обязательства по уплате налога на прибыль эта информация будет просмотрена в графе «Дебет»

Если имеется переплата подоходного налога, эта информация будет отображена в графе «Кредит».

Способ проверки обязанности по уплате подоходного налога через Портал Гражданского Правительства www.mcabinet.gov.md:

1: Доступ к Мкабинету:

Доступ к Порталу гражданского правительства будет осуществляться на странице www.mcabinet.gov.md. В правой части веб-страницы откройте раздел «Аутентификация» и выполните процедуру аутентификации посредством электронной или мобильной подписи.

2: Просмотр информации

В открытом интерфейсе в разделе «Финансы» будут отображаться доходы, а также наличие налогового обязательства.

 

 

Также, при переходе в раздел «Финансы» из списка блоков, отображаемых в левой части экрана, у Вас будет возможность скачать «Справку об отсутствии или наличии задолженности перед республиканским публичным бюджетом».

 

В свою очередь, проверку налоговых обязательств можно осуществить физически в любом подразделении ГНС, куда следует обратиться по зоне обслуживания при наличии удостоверения личности

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 431 от 21-11-2023

24 Ноябрь /2023 13:34

article image

28.15.88 Каков порядок выписки налоговой накладной в случае отчуждения в рамках аукциона единой партии товаров?

В соответствии с пкт. 9 Приказа Министерства Финансов №118 от 28.08.2017 об утверждении типовой формы первичного документа строгой отчетности «Налоговая накладная» и Инструкции по ее заполнению, Налоговая накладная заполняется поставщиком на каждого покупателя в отдельности, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом, с обязательным заполнением всех реквизитов, необходимых для полноты и правильности проведения расчетов за осуществленные поставки, а также для отпуска и оприходования поставленных товаров, транспортировки/передачи активов, как и для подтверждения факта поставки облагаемых услуг поставщиком покупателям.
 
 
Таким образом, при заполнении налоговой накладной должен быть прямо указан товар - предмет сделки, с представлением при необходимости прилагаемых к налоговой накладной документов.
 
 
При этом поставщику товара при выписке налоговой накладной следует соблюдать положения Приказа Министерства финансов № 118/2017, обеспечивая заполнение накладной по предусмотренным правилам.
 
 
Основание: Письмо Министерства Финансов № 26-08/4-01/152329 от 19.10.2023

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 431 от 21-11-2023

24 Ноябрь /2023 13:31

article image

28.15.25 Следует ли заполнять графу 10.9 налоговой накладной при поставке подакцизных товаров экономическим агентом, не зарегистрированным в качестве плательщика акциза?

Статья 117 ч.(2) Налогового кодекса, чётко устанавливает обязательные элементы, которые должны быть отражены налоговой накладной. 
 
 
Порядок заполнения налоговой накладной установлен Инструкцией по заполнению типовой формы первичного документа строгой отчетности “Налоговая накладная”, утверждённой Приказом Министерства Финансов № 118 от 28 августа 2017 г. 
 
 
Таким образом, согласно п.11 пп.19) вышеупомянутой Инструкции, в графе 10.9 ”Другая информация” в случае поставки подакцизных товаров указывается хозяйствующими субъектами, зарегистрированными в качестве авторизованный владелец налогового склада, в леях сумма акцизов, соответствующая им. 
 
 
Когда хозяйствующий субъект не обладает статусом  авторизованного таможенного склада, ему не обязательно указывать сумму акцизов в леях, относящуюся к поставке, в соответствующей колонке.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 432 от 21-11-2023

23 Ноябрь /2023 13:20

article image

6.2.2.13 Необходимо ли включать в квартальную среднесписочную численность работников, для определения налогооблагаемой базы по сбору на благоустройство территорий, лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста четырех лет?

Согласно ч. 10) ст. 288 Налогового кодекса, средняя численность работников это средняя численность работников, определенная за отчетный период согласно списочному составу.
 
    Численность работников, согласно ч. 101) ст. 288 Налогового кодекса, это число лиц, нанятых по трудовому договору на определенный или неопределенный срок (занятых постоянно, сезонно, временно для выполнения определенных работ) на один день и более с момента найма.
 
    Не включаются в численность работников:
 
– лица, выполняющие работы на основе гражданско-правых договоров (договор подряда, договор об оказании услуг, договор перевозки и т.д.);
– лица, работающие по совместительству (внешние совместители);
– лица, действие индивидуальных трудовых договоров которых приостановлено, и лица, находящиеся в отпуске по беременности и родам;
– лица, выполняющие случайную неквалифицированную работу (поденщики).
 
     В соответствии с лит. a) ч. (1) ст. 78 Трудового кодекса, в случае отпуска по уходу за ребенком в возрасте до четырех лет, действие индивидуального трудового договора приостанавливается по инициативе работника.
 
    В соответствующем случае, исходя из положений ч. (4) ст. 75 Трудового кодекса, приостановление действия индивидуального трудового договора производится путем издания работодателем приказа (распоряжения, решения, постановления), который доводится до сведения работника под расписку или другим способом, обеспечивающим подтверждение получения/уведомления, не позднее дня приостановления действия индивидуального трудового договора.
 
     Таким образом, работник, индивидуальный трудовой договор которого приостановлен, в течении периода, в котором он находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста четырех лет, не включаются в численность работников, которые учитываются при определении налогооблагаемой базы по сбору на благоустройство территорий.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 433 от 22-11-2023

22 Ноябрь /2023 14:12

article image

29.1.7.3.27 На какие виды транспортных средств распростаняются положения п. b) ч. (4) ст. 90 Налогового кодекса?

Согласно п. b) ч. (4) ст. 90 Налогового кодекса, не удерживается налог у источника выплаты от отчуждения автотранспортных средств.
 
В соответствии со ст. 5 Кодекса автомобильного транспорта, самоходная или несамоходная механическая система, предназначенная для передвижения по автомобильным дорогам общего пользования. В целях настоящего кодекса автотранспортные средства, прицепы, полуприцепы и тягачи считаются дорожными транспортными средствами и определяются следующим образом:
 
a) автотранспортное средство– самоходное дорожное транспортное средство на колесной, гусеничной или скользящей подвеске, предназначенное для автотранспортной перевозки пассажиров или грузов либо для производства работ;
 
b) прицеп – дорожное транспортное средство, не оборудованное двигателем, спроектированное и сконструированное для его буксировки автотранспортным средством;
 
c) полуприцеп – буксируемое дорожное транспортное средство, спроектированное для сцепления с тягачом или с буксируемой рамой таким образом, чтобы значительная вертикальная нагрузка приходилась на тягач или буксируемую раму;
 
d) тягач – дорожное транспортное средство, спроектированное и сконструированное исключительно или в основном для тяги прицепов/полуприцепов.
 
Таким образом, положения п. b) ч. (4) ст. 90 Налогового кодекса распространяются на все вышеперечисленные транспортные средства.

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 426 от 15-11-2023

17 Ноябрь /2023 13:53

article image

29.1.16.2 Какая ставка применяется при налогообложении дохода от независимой деятельности?

В соответствии с положениями ст.6911 Налогового кодекса, ставка подоходного налога составляет 1 процент от объекта налогообложения, но не менее 3000 леев.       
 
Согласно положений ст.6910 Налогового кодекса, объектом налогообложения является доход от независимой деятельности, полученный в декларируемый налоговый период. Доход от независимой деятельности является доходом от осуществляемой деятельности в сфере розничной торговли (за исключением подакцизных товаров), т. е. выручка от продажи товаров.         
 
Соответственно, исчисление подоходного налога осуществляется путем применения ставки 1 процента к доходу полученного от независимой деятельности. В случае, если сумма подоходного налога составляет меньше 3000 леевв год, налогоплательщик обязан в соответствии со ст.6911 Налогового кодекса, уплатить налог в размере 3000 леев (750 леевза каждый квартал, или 250 леев за каждый месяц в который налогоплательщик осуществлял деятельность, в случае инициирования или прекращения деятельности в течение налогового периода).

Читать больше Читать меньше

Приказ ГHC № 426 от 15-11-2023

17 Ноябрь /2023 13:49

icon icon icon
icon
icon icon icon icon icon
icon
icon