Получить ссылку для изменения пароля

Е-майл *

Отправить
Отменить
logo
022 822 024

Центр поддержки и связи

Новый аккаунт

Новый аккаунт

Имя *
Ячейка заполняется буквами (от А до Я) и в дальнейшем будет отражена при публикации статей и комментариев
Фамилия *
Ячейка заполняется буквами (от А до Я) и в дальнейшем будет отражена при публикации статей и комментариев
Логин *
Ячейка заполняется буквами (от А до Я) и/или цифрами, без пробелов. Могут быть использованы символы, за исклюсением сомвола _
Е-майл *
В ячейке указывается действующий е-майл, на котoрый будет отправлен линк, подтверждающий счет пользователя
Пароль *
Пароль содержит от 5 до 15 символов и должен отличаться от данных, указанных в логине, фамилии и имени

Повторное введение пароля *

Отменить
Вход

Вход

Регистрация посредством е-майла или логина

Е-майл/ логин *

Пароль *

Регистрация через Google
Зарегистрироваться посредством MPass
Отменить

Получить ссылку для изменения пароля

Е-майл *

Отправить
Отменить
RU
  • RO
  • EN
RORUEN
logo
О насДень за днем2Мнение эксперта1Сопутствующие областиОтраслевой учетДоступные услуги11Contribuabil onest 2026Контакты

ПИ "Monitorul Fiscal FISC.MD"

MD-2005, мун. Кишинэу
ул. Константин Тэнасе, 6
Здание „Fertilitatea-Chișinău” S.A., 3-й этаж, офис. 320

Приемная:

022 822 024

E-mail:

secretariat@monitor.tax

Центр Поддержки и Связи:

022 822 024

Вам необходим оперативный и полный ответ на вопрос?

Отправь нам вопрос и в самые сжатые сроки получи ответ экспертов на e-mail или ссылку на статью в рубрике «Вопросы и ответы»

Задай вопросAcces disponibil doar pentru abonații Premium și Electronic. Asigură-te că ești autentificat în contul de utilizator și deții un abonament activ.
АрхивЧасто задаваемые вопросыТермины и условия использования сайта Политика конфиденциальностиInstrucțiuni pentru ștergerea contului

Подписка на Newsline

facebooktwitterlinkedintelegraminstagramgoogle
MAIB logoMasterCard logoVisa logo

Версия сайта: 1.0

Copyright 2021

Все права на сайт monitorul.fisc.md принадлежат P.P. „Monitorul Fiscal FISC.MD”. Любое воспроизведение текстов (в полном объеме или частично), а также изображений из любой рубрики, возможны исключительно с предварительного письменного согласия издания

icon

Отзыв

Для отслеживания статуса обработки отправленного отзыва, рекомендуем зарегистрироваться на странице. Таким образом ответ, отправленный Вам периодическим изданием «Monitorul Fiscal FISC.md» сохранится и отразится в Вашем профиле. В случае отправки отзыва без регистрации, ответ будет отправлен на ваш е-майл.

Е-майл: *

Сообщение *
Сообщение
0/500
Отказаться от сообщения
iconiconicon
icon
Facebook iconTwitter iconLinkedIn iconTelegram iconVK icon
icon
  • Главная страница
  • BGPF
Banner A1
Banner A2

Мнение эксперта

Документы и комментарииЮридические консультацииВопросы и ответыBGPFПрактические аспектыНалоговый контрольНалоговая практикаPrețurile de transfer

Поисковый фильтр

Период публикации

от

до

Catalogul tematic

Ключевое слово

Показать результаты

Доступные услуги

Для оформления заказа выберите из списка необходимую услугу

icon

Курсы

instruire în săli
instruire online
icon

Подписка

Premium
Classic
Electronic
icon

Kнижная полка

cu livrare
fără livrare
icon

Реклама

tipar
img
Banner C3
Banner C4
Banner C5
Banner A1
Banner A2
electronică

BGPF

BGPF

29.1.7.5.10 У кого возникает обязанность по уплаты подоходного налога в случае если плательщик доходов не обеспечил правильность окончательного удержания (в том числе роялти, дивиденты, сдача в найм и т.д.) подоходного налога у источника выплаты?


29.1.7.5.10 У кого возникает обязанность по уплаты подоходного налога в случае если плательщик доходов не обеспечил правильность окончательного удержания (в том числе роялти, дивиденты, сдача в найм и т.д.) подоходного налога у источника выплаты?

Согласно положениям Налогового кодекса, окончательное удержание подоходного налога применяется к доходам, указанным в ст. 90¹ Налогового кодекса.
 
В соответствии со ст. 90¹ ч.(4) Налогового кодекса, окончательное удержание налога, установленного настоящей статьей, освобождает получателя выигрышей и доходов, указанных в частях (3), (31), (33), (34), (35), (36) и (37), от включения их в состав валового дохода и от их декларирования. К данной категорий доходов подпадают доходы в форме роялти, от сдачи в наем собственности, выигрыши от азартных игр и другие.
 
Следует отметить, что согласно ст. 181 ч.(1) и ч.(4) Налогового кодекса, должностным лицом, ответственным за погашение налогового обязательства налогоплательщика, является его руководитель или другое лицо, которое в силу возложенных на него служебных обязанностей обязано погасить налоговое обязательство в установленном порядке и в предусмотренный срок. За неисполнение обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, и других обязанностей, предусмотренных налоговым законодательством, должностное лицо налогоплательщика несет ответственность, предусмотренную законодательством.
 
В соответствии со ст. 182 ч. (2) Налогового кодекса обязанность удерживать или взимать налоги (пошлины), сборы, пени и/или штрафы остается за налогоплательщиком, должностное лицо которого обязано их удерживать или взимать с другого лица и перечислять их, до декларирования их или до того, как они должны были быть декларированы, лицами, с которых они должны были быть удержаны или взысканы, либо до полного погашения их в других случаях.
 
Часть (3) указанной статьи устанавливает, что налоговые обязательства налогоплательщика, за которые его должностное лицо ответственно согласно настоящей статье, остаются за налогоплательщиком до их полного погашения в случае удержания или взыскания налогов (пошлин), сборов, пеней и/или штрафов с других лиц.
 
Статья 129 п.6) Налогового кодекса устанавливает, что налоговым обязательством является обязательство налогоплательщика уплатить в бюджет определенную сумму в качестве налога (пошлины), сбора, пени и/или штрафа.
 
Таким образом, в случае, если физическое лицо получает доходы, с которых окончательно удерживается налог, учитывая, что ст. 901 Налогового кодекса освобождает от их декларирования, в случае установления не удержания или удержания подоходного налога по другой ставке, чем установленная, взыскание по уплате подоходного налога производится у налогоплательщика, ответственного за удержание налога у источника выплаты.
 
В случае допущение уменьшение налогового обязательства по подоходному налогу, в отношение налогоплательщика будут применяется налоговые санкции в соответствие со ст. 260 и ст. 261 Налогового кодекса.

Приказ ГHC № 29 от 29-01-2025

07 Февраль /2025 08:00

29.1.7.5.18 Как следует облагать налогом выплаты из стимулирующего капитала работникам компании?


29.1.7.5.18 Как следует облагать налогом выплаты из стимулирующего капитала работникам компании?

Согласно ч. (1) и (2) ст. 311 Закона об обществах с ограниченной ответственностью №135/2007, общество имеет право формировать по единогласному решению участников стимулирующий капитал с целью поощрить их и заинтересовать в повышении эффективности деятельности, активном участии, творческих инициативах в пользу общества бенефициаров (работников), отвечающих в совокупности следующим условиям:
 
 а) имеют статус резидента в соответствии с положениями подпункта а) пункта 5) статьи 5 Налогового кодекса № 1163/1997;
 b) работают в обществе не менее двенадцати полных месяцев на дату предоставления выплат;
 c) сумма, выплачиваемая каждому работнику, не должна превышать 100 процентов годового размера заработной платы, полученной работником в году, за счет которого формируется стимулирующий капитал;
 d) размер стимулирующего капитала не должен превышать 25 процентов чистой прибыли.
 
Стимулирующий капитал формируется за счет чистой прибыли общества и может использоваться для предоставления прав на одну выплату в установленный момент или в обозримой перспективе в связи с наступлением определенного события в будущем.
 
При этом сообщаем, что, согласно ст.18 ч. (9) Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 28 от 15.12.2017, после утверждения годовых финансовых отчетов, субъект отражает в бухгалтерском учете распределение годовой прибыли по назначению, согласно решению общего собрания или другого уполномоченного органа.
 
Одновременно, ст. 311 ч. (5) Закона об обществах с ограниченной ответственностью № 135/2007, выплаты из стимулирующего капитала приравниваются к дивидендам, но осуществляются один раз в год. Таким образом, учитывая, что выплаты из стимулирующего капитала приравниваются к дивидендам, с них удерживается налог в размере 6 процентов, в соответствии со ст. 901 ч. (31) Налогового кодекса.
 
Исходя из вышеизложенного, в условиях действия ст. 311 Закона об обществах с ограниченной ответственностью № 135-XVI от 14.06.2007, стимулирующий капитал формируется за счет чистой прибыли общества и может использоваться для предоставления прав на одну выплату в установленный момент или в обозримой перспективе в связи с наступлением определенного события в будущем.
 
Порядок формирования и использования стимулирующего капитала, определения бенефициаров, а также условия предоставления стимулирующих выплат определяются положением, утверждаемым обществом.

Приказ ГHC № 29 от 29-01-2025

07 Февраль /2025 08:00

29.1.7.5.14 Как будут облагаться налогом доходы в виде дивидендов, полученные экономическими агентами на территории Республики Молдова, от экономических агентов, не имеющих отношений с бюджетной системой Республики Молдова (автономно-территориальное образование с особым правовым статусом – Приднестровье)?


29.1.7.5.14 Как будут облагаться налогом доходы в виде дивидендов, полученные экономическими агентами на территории Республики Молдова, от экономических агентов, не имеющих отношений с бюджетной системой Республики Молдова (автономно-территориальное образование с особым правовым статусом – Приднестровье)?

В соответствии с лит. о) ст. 18 Налогового кодекса, в валовой доход включаются другие доходы не являющиеся необлагаемыми, согласно налоговому законодательству.
 
Согласно ч. (31) ст. 901 Налогового кодекса, лица, указанные в статье 90 Налогового кодекса, удерживают и уплачивают в бюджет налог в размере:
 
 - 6 процентов – с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, выплачиваемые физическим лицам–резидентам, за исключением соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008–2011 годов включительно;
 - 15 процентов – с дивидендов, включая дивиденды в форме акций или долей участия, соответствующих нераспределенной прибыли, полученной в налоговые периоды 2008–2011 годов включительно;
 - 15 процентов – с выведенной из уставного капитала суммы, соответствующей увеличению уставного капитала от распределения чистой прибыли и/или иных источников, определенных в собственном капитале, между акционерами (пайщиками) в налоговые периоды 2010–2011 годов включительно в соответствии с долей участия в уставном капитале;
 - 12 процентов – с роялти, выплаченных в пользу физических лиц.
 
Положения подабзацев первого и второго настоящей части применяются и в случае дивидендов, предварительно выплаченных в течение налогового периода.
 
Окончательное удержание налога, установленного статьей 901 Налогового кодекса, освобождает получателя выигрышей и доходов, указанных в частях (3), (31), (33), (34), (35), (36) и (37), от включения их в состав валового дохода и от их декларирования (ч. (4) ст. 901 Налогового кодекса).
 
Согласно ч. (1) ст. 182 Налогового кодекса, должностное лицо налогоплательщика, обязанного в соответствии с налоговым законодательством удерживать или взимать с другого лица налоги (пошлины), сборы, пени и/или штрафы и уплачивать их в бюджет, ответственно за уплату налогов (пошлин), сборов, пеней и/или штрафов, которые не были удержаны, взысканы или перечислены в установленном порядке в бюджет, в случае, если:
 
  а) удержание, взыскание или перечисление налога (пошлины), сбора, пени и/или штрафа входит в его обязанности;
 b) оно знало или должно было знать о неудержании, невзыскании или неперечислении налогоплательщиком налога (пошлины), сбора, пени и/или штрафа.
 
Следует отметить, что освобождение от декларирования и последующего налогообложения доходов, указанных в ч. (4) ст. 901 Налогового кодекса, обусловлено окончательным удержанием налога у источника платежа.
 
Таким образом, доходы, полученные экономическим агентов, которые не облагались налогом у источника выплаты в соответствии со ст. 901 Налогового кодекса, должен быть декларирован и облагаться налогом в Республике Молдова в общем порядке, согласно ставок установленными ст. 15 Налогового кодекса.
 
В то же время, действующее законодательство не предусматривает особых положений о налогообложении доходов, полученных экономическими агентами, на территории Республики Молдова, от экономических агентов, не имеющих отношений с бюджетной системой Республики Молдова.
 
Исходя из вышесказанного, налогоплательщики, получившие доход в виде дивидендов от экономических агентов, не имеющих отношений с бюджетной системой Республики Молдова, должны декларировать, исчислить и уплачивать подоходный налог в общеустановленном порядке, по ставкам, предусмотренным ст. 15 Налогового кодекса.

Приказ ГHC № 29 от 29-01-2025

07 Февраль /2025 08:00

29.1.7.9.3 Удерживается ли подоходный налог у источника выплаты c суммы капитализированных процентов, перечисленные на счет физических лиц резидентов в соответствии с договором, заключенным с банком?


29.1.7.9.3 Удерживается ли подоходный налог у источника выплаты c суммы капитализированных процентов, перечисленные на счет физических лиц резидентов в соответствии с договором, заключенным с банком?

В соответствии с положениями ч. (37) ст.901 Налогового кодекса Банки, ссудо-сберегательные ассоциации, поставщики услуг коллективного финансирования, а также эмитенты долговых обязательств и облигаций, кроме предусмотренных пунктом z20) статьи 20, удерживают налог в размере 6 процентов из процентных начислений, выплачиваемых физическим лицам–резидентам.
 
Согласно ст.44 ч.(1) Налогового кодекса учет доходов физических лиц, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, производится в соответствии с кассовым методом учета.
 
На основании ч.(2) данной статьи под кассовым методом учета следует понимать метод, в соответствии с которым доход учитывается в налоговом году, в котором он был получен денежными средствами или в другой форме.
 
Следовательно, при капитализации процентов на счет физических лиц резидентов в соответствии с депозитным договором, заключенным с банком, банк обязан начислять подоходный налог применяя ставку в размере 6 %.

Приказ ГHC № 29 от 29-01-2025

07 Февраль /2025 08:00

34.6.3 Какие обязательства имеют пользователи контрольно-кассового оборудования, по ведению и заполнению Журнала ККО?


34.6.3 Какие обязательства имеют пользователи контрольно-кассового оборудования, по ведению и заполнению Журнала ККО?

Налогоплательщик, который использует ККО не подключенное к Автоматизированной информационной системе «Электронный мониторинг продаж», ведёт для каждого контрольно-кассового оборудования отдельный журнал – Журнал ККО, составленный вручную или в электронном виде (Приложение № 4 к Положению о порядке регистрации и установке защитных пломб на контрольно-кассовое оборудование (Положение), утверждённому приказом Государственной налоговой службе № 632/2020).
 
Отметим, что порядок заполнения Журнала ККО установлен в Приложение № 5 Порядок заполнения Журналов ККО к Положению.
 
Налогоплательщик, который использует ККО подключенное к Автоматизированной информационной системе «Электронный мониторинг продаж», не обязан вести Журнал ККО.
 
Пользователи контрольно-кассового оборудования, подключенного к Автоматизированной информационной системе «Электронный мониторинг продаж», обязаны в порядке, установленном налогоплательщиком, вести учет:
 
    a) сумм, выданных покупателям (клиентам) из денежного ящика контрольно-кассового оборудования или из другого специально оборудованного места, предназначенного для приема и временного хранения денежных средств;
    b) ошибочных чеков, напечатанных контрольно-кассовым оборудованием;
    c) квитанций.
 
[Изменение в соответствии с положениями Постановлением Правительства № 521 от 17.07.2024, в действии с 06.09.2024]
 
 

Приказ ГHC № 22 от 27-01-2025

06 Февраль /2025 08:00

34.3.3 В каких случаях контрольно-кассовое оборудование (ККО) считается неисправным? Нарушение, каких требований ведёт к наложению налогового штрафа за применение неисправного ККО?


34.3.3 В каких случаях контрольно-кассовое оборудование (ККО) считается неисправным? Нарушение, каких требований ведёт к наложению налогового штрафа за применение неисправного ККО?

Согласно подпункта 22) п. 6 Положения об эксплуатации контрольно-кассового оборудования при осуществлении наличных денежных расчетов и/или посредством другого платежного инструмента (приложение № 3 к Постановлению Правительства № 141/2019), контрольно-кассовое оборудование считается исправным, если соответствует следующим требованиям:


a) модель включена в Единый реестр;
b) фискальный режим включен;
c) обеспечивается печать кассовых чеков, контрольных лент, ежедневных отчетов закрытия, периодических отчетов и т.д.;
d) бумажный носитель, на котором отпечатаны документы, а также способ печати обеспечивают их видимость и читаемость на период хранения;
e) на документах печатается текущая календарная дата и время с отклонением не более 15 минут от реального времени (за исключением отклонения в один час в период перехода от летнего/ зимнего к зимнему/ летнему времени, но не позже 20 ноября/апреля текущего года);
 f) обеспечивается передача в Автоматизированную информационную систему «Электронный мониторинг продаж» кассовых чеков/ фискальных документов, ежедневных отчетов о закрытии, сверочных отчетов в срок, установленный в Положении об обмене данными между контрольно-кассовым оборудованием и Автоматизированной информационной системой «Электронный мониторинг продаж»;
g) пломбы поставщика контрольно-кассового оборудования установлены на контрольно-кассовой машине/ фискальном принтере в требуемых местах, действительны, не повреждены и элементы идентификации пломб соответствуют элементам, занесенным в Журнал технической поддержки;
h) заводской номер, запрограммированный в контрольно-кассовой машине/ фискальном принтере, является номером, который указан на табличке для маркировки контрольно-кассовой машины/ фискального принтера и соответствует номеру, указанному в техническом паспорте.


Контрольно-кассовое оборудование, применяемое с нарушением хотя бы одного из перечисленных в пунктах a)–h) требований, считается технически неисправным.


Использование неисправного контрольно-кассового оборудования, проявляющееся в неактивации фискальной памяти (не включён налоговый режим) или в невозможности идентификации установленной программы, установленное в ККМ/ФП, влечёт к наложению штрафа на налогоплательщика в размере от 5000 до 15000 леев, в соответствии с ч. (1) ст. 254 Налогового кодекса.
 

[Изменение в соответствии с положениями Постановлением Правительства № 521 от 17.07.2024, в действии с 06.09.2024]

 

Приказ ГHC № 22 от 27-01-2025

06 Февраль /2025 08:00

29.2.4.7 Что является стоимостным базисом пая (доли участия) приобретенного физическим лицом, после 1 января 1998 года?


29.2.4.7 Что является стоимостным базисом пая (доли участия) приобретенного физическим лицом, после 1 января 1998 года?

 Согласно лит. а) ч. (1) ст.39 Налогового кодекса, паи (доли участия), облигации и другие документы, удостоверяющие право собственности в предпринимательской деятельности, являются капитальными активами.


В соответствии с п. 48) ст.5 Налогового кодекса, пай (доля участия) это любая акция или иной пай в уставном капитале юридического лица.
 

В условиях действия ч. (1) ст. 42 Налогового кодекса, стоимостным базисом пая (доли участия) приобретенного физическим лицом является сумма вклада в денежном выражении согласно учредительным документам хозяйствующего субъекта, стоимость капитальных активов в виде акций или других документов, удостоверяющих право собственности в предпринимательской деятельности, полученных в результате вклада в капитал хозяйствующего субъекта, осуществленного после 1 января 1998 года, включая последующие дополнительные вклады.

 

[Изменение в Обобщенной базе налоговой практики в соответствии с Законом о внесении изменений в некоторые нормативные акты (относящиеся к бюджетно-налоговой и таможенной политике) № 214 от 31.07.2024 (опубликованному в Monitorul Oficial № 355-357 от 15.08.2024,) в действии с 01.01.2025]

Ordinul SFS nr. 13 din 22-01-2025

05 Февраль /2025 20:00

...9192939495...

реклама 320x50 px